首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 遗产赠与税课税级距 拟调高近12％ 达物价上限 最快明年适用 2024-07-16

遗产赠与税的课税级距明年度可望调整，将更有利於民众财产规画以及家族资产传承。根据计算，遗产税与赠与税课税级距相较於上一次基准，成长幅度达11.94％，课税级距起始点可望调整至逾5500万元。

根据财政部公布的《2023年度财政统计年报》，课税的实徵件数当中，遗产净额超过1亿元、税率20％有698件，占实徵件数5.4％，但是遗产总额却高达2177亿元，平均每件的遗产总额高达3.11亿元。另外，赠与税方面，赠与超过5000万、课徵税率20％者件数为377件，占实徵件数为1.9％，赠与总额755亿元，平均每件总额大约2亿元。

《遗产与赠与税法》规定，遗产免税额、课税级距、被继承人日常生活必需的器具、职业工具，不计入遗产总额；以及配偶、子女、父母与祖父母各项扣除额、丧葬费用以及身心障碍特别扣除额，如果累计上涨指数超过10％，就必须从隔年的1月1日开始调整。

遗产赠与税课税级距在2017年修正为三大级距，以遗产税而言，目前的级距为5000万元以下、5000到1亿元，及1亿元以上；赠与税则是2500万元以下、2500万元到5000万元以及5000万元以上。

课税基准2017年调整至今未再修过，如果与2016年的前一年度物价基准相比，2024年至6月底，物价累计涨幅已达11.94％，已经超过10％，亦即2025年度可望调整课税级距。若以目前的涨幅来算，课税级距将可望从5000万元以下提高到5597万元、5000万到1亿元调整为5597万至1亿1194万元；以及1亿1194万元以上。

赠与税的课税级距将从2500万以下提高到2799万元；2500万到5000万元，及5000万以上等两级距也将提高到2799万至5597万元，及5597万以上。以赠与税为例，课税级距调整，起码会省约14万元以上的税。不过，物价计算基准为10月，若后4个月物价变动大的话，还有可能继续扩大，财政部也将在年底公布实际数额。

安永会计师事务所会计师杨建华表示，遗产赠与税大多是免税案件，要遗产、赠与净额的大户、高资产户，才会有感。