首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 遗赠税课税级距 明年调升！如何用保险节税、传承资产？ 2024-11-16

主计总处公布10月消费者物价指数（CPI），涨幅来到12.42％，已达遗赠税课税级距金额调整的10％门槛，若以此推算，明（2025）年遗产税、赠与税的课税金额将调升，高资产族群可望享受减税优惠！

遗赠税原采10％单一税率，自2017年起变更为三级累进税率，课税级距依遗产净额、赠与净额分别课徵10％、15％、20％。遗赠税课税级距上次调整为2017年，这次将是逾7年以来首度调整。

现行适用10％税率的课税金额为遗产净额5,000万元以下、赠与净额2,500万元以下，若依调幅12.42％计算，2025年10％税率课税金额将调高至遗产净额5,621万元以下、赠与净额2,811万元以下。

除了政府释放的减税利多，高资产族群也可透过各项税制的免税额、扣除额及合法的节税机制，将财富传承给下一代。例如运用房屋贷款节税、趁股市低迷时赠与股票、利用股票信托或是用保险节税。其中，利用保险节税是很好的方法，不但可合法降低遗产、转移财富，还具有保障生活的功能。 

然而，想用保险节税，有一些眉角要注意！遗产税方面，除了避免踩到地雷，如保单是否出现趸缴、短期、密集、高龄、带病或重病、巨额、举债投保，或保险给付相当於或低於已缴保险费等情形，可掌握「趁年轻、健康时投保」、「事先指定受益人」、「选择定期缴费」等诀窍，安心合法用保险节遗产税。 

此外，若想利用保险节赠与税，也可掌握3大技巧，第一将「要保人、受益人安排为同一人，赠与保费给要保人」，第二「定期还本保单比一次领期满金保单好」，第三「赠与保费给配偶，夫妻分别为孩子买保单」。  

在物价持续上涨、荷包缩水的情况下，政府减税确实是一项小确幸，然而若想守住辛苦累积的资产，如何用保险节税、将资产移转给下一代，更是一定要学会的技巧。