首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 施升辉：生前未做好这点遗产规划，恐将变遗憾 《乐活大叔的幸福本事：施升辉的第三人生进阶提案》书摘精选 2025-02-06

大部分人对「遗产规画」的想法，多数会先联想到「税务规画」，但我认为如何「分配遗产」恐怕才是第一要务。

 

遗产税的规画，主要著眼点在於生前遗产的转移，减少未来遗产税的课税基础。在很多媒体报导中屡见不鲜，很多人虽然省了遗产税，却提早被子女弃养。

 

绝大多数的人其实课不到遗产税，因为有很多项目可以从遗产中剔除，包括免税额一千三百三十三万元、配偶扣除额四百九十三万元，每个子女扣除额各五十万元（若未满十八岁，扣除额还会按年龄增加），以及丧葬补助费一百二十三万元。若你留下一名配偶和两名十八岁以上的子女，总共有两千零四十九万元的遗产无须缴税，超过部分一般以一○％课徵。除非你很有钱，才可能课到二○％的遗产税（注：以上参考一一三年扣除额公告，会依照平均消费者物价调整）。

 

以上的遗产包括存款、股票及房地产。你可以先试算一下，就或许根本不必为节税而烦恼了，所以真正要费神考虑的，其实是遗产的分配。只要你的继承人不只一人，就牵涉分配的问题。

 

假设你将留下配偶和两名子女，依法律规定，三人各分得三分之一。存款和股票这样分配不会有问题，但如果你只有一间房子，就会成为他们共同持分，以后使用与处分就会造成困扰。

 

房屋继承一代传一代，人越多处分越复杂

继承的第一代因为只有三人，可能还好处理，但子女未来可能会（或已经）结婚生子；再到下一代继承时，人数一定会增加，每人持分也会越来越小，再要处分的困难度将大大增加。

 

我有个朋友最近买了一间房子，出售人总共有四人，各持分四分之一。对方年纪都超过六十岁，所以他们也知道不在自己这一代做处分，以后会非常复杂。

 

这位朋友告诉我，整个买卖过程非常繁杂。其中有几人住在国外，所以往来文件很费时，加上又处於疫情期间更添难度。有一人一直对议价过程有意见，态度反覆，所以我朋友还必须等待他们花时间沟通。

 

不只如此，另有一人既不表同意也不表反对，都必须等存证信函的法律程序完备后，才能进行下一个程序。好在土地法第三十四条之一规定，只要（一）所有权及所有权人数超过一半，或（二）所有权超过三分之二的持有人同意，就可以处分房地产。不然以不作为来刁难，整笔交易可能就很难完成（注：相关法律规定尔后有可能逐年修改，请读者自行查询，以当下法规为准）。

 

他们只有四个人，就让买卖非常复杂。假设一旦持分人数超过十人，简直就难如登天了。

 

遗产留房勿共有，立遗嘱要注重公平性

有鉴於此，我对遗产分配的唯一建议就是—房子绝对不能让家人共同持分。但这时碰到两个问题，一是必须先立遗嘱，二是对家人的公平性。

 

只有立定遗嘱，才能排除法律对分配比例的硬性规定。不过，对每个继承人还是有「特留分」的规定，也就是每人分配到的比例不得少於法律原先规定的一半。因为法律不允许你因为某个家人对你不好，就完全不留遗产给他。以前述的例子来说明，每个人都不得低於六分之一。若未达上述比例，遗嘱是无效的。

 

目前遗嘱仍须亲自手写，才有法律效力。若能在公证人面前录影存证，日后较无争议。

 

如果你只留下一间房子，可以先把房子指定由配偶继承，至少让他（她）晚年仍有栖身之所，其他存款和股票再依符合法律的规定合理分配。千万不要指定其中一名子女继承，因为风险很大。一来手足之情可能提早破裂，二来配偶也有可能被迫搬出去。

 

如果你只留下一间房子，而配偶也已过世，当然就必须在遗嘱中明定由哪一名子女继承房子，然后将存款和股票都给另一名子女继承，以维持公平性。

 

如果你留下的房子足够分配给每个家人至少一间，但大小、地点、屋况都不尽相同，所以也要透过存款和股票来做弹性安排。

 

很多人会利用每年赠与税的免税额度，将存款转给子女。但这样做，会造成你名下存款减少，对於无法继承房子只能继承存款、股票的子女，是不公平的。

 

父母离世后，子女为遗产反目成仇，进而相告的新闻时有所闻。唯有生前妥善分配，并立定遗嘱，才不会让遗产本来是父母的「遗爱」，最后变成了「遗憾」。

 

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文章来源：施升辉著《乐活大叔的幸福本事：施升辉的第三人生进阶提案》，今周刊提供