首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 寿险「要保人」变更　继承人连补带罚喷近百万遗赠税 2025-10-16

记者陈莹欣／台北报导

高额寿险保单要保人变更，当心惹上《遗赠税》大麻烦！北区国税局近期分享「抓漏」案例，有子女继承富爸爸生前买的保单，自行变更要保人并主张保险收入未进帐，遭连补带罚近百万元。

钱爸爸（化名）生前有2张总额超过500万元以上的寿险保单，皆在112年以本人为要保人、子女为被保险人投保，其中1张在死亡前变更要保人，未申报赠与税；113年死亡以后子女自行将另一张保单变更要保人，2张都被一起被抓到，因被视为死亡前2年赠与行为，一起并入遗产核课。

佛心劝缴税被当诈骗

「他们全都没有申报，自然会被处罚。」税务人员指出，经调阅资料后发现漏税，火速开单追税，继承人对税单不以为意，结果当事人还怒骂「诈骗」挂电话，国税局最后只能以《遗赠税》税率10%追缴本税50万元，并处0.8倍裁罚，即40万元，合计连补带罚90万元。

税务人员指出，现行《遗赠税》法律规定，死亡后6个月内要报税，可延3个月。此案继承人有延长报税期间，显然有充足的时间整理资产；又有主动更换要保人的行为，裁罚倍数因此落在0.8倍。

税务人员指出，「保险公司固定期间会通告国税局保单要保人变更了，国税局可能无法在保单变更当下揪出来，但资产有记名，其实都可掌握，不会漏抓。」

北区国税局指出，民众办理亲人遗产税申报时，请先检视被继承人死亡前投保保单，如有以被继承人为要保人，死亡前2年内变更该保单要保人为被继承人之配偶、直系血亲卑亲属、父母、兄弟姊妹、祖父母及各顺序继承人的配偶时，应按被继承人死亡日该保单价值并入被继承人遗产申报，以免因漏报遭到补税及处罚。