首頁 ﹥ 最新消息 > 遺產稅 &贈與稅 > 最新節稅利多！身故給付超過4,490萬才要繳稅 2023-12-26

遺產稅和贈與稅具有移轉財富功能，在租稅規劃上，可以合併考量死後繼承或生前移轉何者較為有利，對擁有上億元資產，或財產分散在動產、不動產、現金、股票、黃金、信託等的人，建議提早檢視，利用免稅額透過分年贈與來移轉。

尤其對擁有相當財產的族群，可先透過分年贈與保費的方式，替受贈人（通常是子女）購買保險，每位只要年保費不超過244萬元，就可以在沒有贈與稅的情況下，轉移財富並降低身後遺產。

另外，再將一部分資產投入購買以自己為要、被保險人及生存受益人的保險，根據稅法規定，只要要保人與生存受益人為同一人，不論是一次領取的滿期金或定期領取的年金或生存還本金，都不必繳納所得稅，身故時死亡保險金也不必納入遺產計算遺產稅。 

值得注意的是，113年度個人最低稅負免稅額，已自670萬調高至750萬元，個人最低稅負保險死亡給付免稅額，自3,330萬調高至3,740萬元。因此，身故受益人領取的死亡保險金，根據所得稅法規定，若是95年之前就簽訂的保險契約，該筆死亡給付全部免納入所得，95年之後的保單，每一申報戶領取的身故保險金額只要沒有超過3,740萬元，不用納入個人基本所得額計算最低稅負。

由於最低稅負有750萬的免稅額，因此，當受益人沒有其他應計入基本所得額的收入時，死亡給付只要不超過4,490萬元（即3,740萬＋750萬）就不會被課最低稅負。