首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 最新节税利多！身故给付超过4,490万才要缴税 2023-12-26

遗产税和赠与税具有移转财富功能，在租税规划上，可以合并考量死后继承或生前移转何者较为有利，对拥有上亿元资产，或财产分散在动产、不动产、现金、股票、黄金、信托等的人，建议提早检视，利用免税额透过分年赠与来移转。

尤其对拥有相当财产的族群，可先透过分年赠与保费的方式，替受赠人（通常是子女）购买保险，每位只要年保费不超过244万元，就可以在没有赠与税的情况下，转移财富并降低身后遗产。

另外，再将一部分资产投入购买以自己为要、被保险人及生存受益人的保险，根据税法规定，只要要保人与生存受益人为同一人，不论是一次领取的满期金或定期领取的年金或生存还本金，都不必缴纳所得税，身故时死亡保险金也不必纳入遗产计算遗产税。 

值得注意的是，113年度个人最低税负免税额，已自670万调高至750万元，个人最低税负保险死亡给付免税额，自3,330万调高至3,740万元。因此，身故受益人领取的死亡保险金，根据所得税法规定，若是95年之前就签订的保险契约，该笔死亡给付全部免纳入所得，95年之后的保单，每一申报户领取的身故保险金额只要没有超过3,740万元，不用纳入个人基本所得额计算最低税负。

由於最低税负有750万的免税额，因此，当受益人没有其他应计入基本所得额的收入时，死亡给付只要不超过4,490万元（即3,740万＋750万）就不会被课最低税负。