首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 先生去世留下5千万遗产！妻做1件事，免用股票、不动产抵缴「省下90％遗产税」 2024-01-26

家中的财务皆由黄先生全权打理，太太只要负责优雅地过日子，黄先生过世后，太太向国税局申请黄先生的财产清册，才发现黄先生名下的财产高达5000万，看到这个数字，既喜又忧，喜的是虽然先生过世但老年生活无虞，忧的是遗产税高达300万。黄先生名下财产的现金不多，不够缴遗产税。

 

没有现金缴遗产税，用股票或不动产抵缴遗产税又非常不划算，黄太太非常头痛。

经过专家谘询，黄太太才知道当配偶去世时，另一半可以利用「夫妻剩余财产差额分配请求权」来减少遗产税。

 

何谓「夫妻剩余财产差额分配请求权」？

「夫妻剩余财产差额分配请求权」是指，当夫妻法定财产制关系消灭时，夫或妻现存之「婚后财产」，扣除婚姻关系存续中所负债务后，如有剩余，其双方剩余财产之差额，应平均分配。

 

配偶死亡后，其生存配偶得依前述民法之规定，行使剩余财产差额分配请求权，其价值於核课被继承人遗产税时，可以自遗产总额中扣除。

运用「夫妻剩余财产差额分配请求权」遗产税少缴90％

因为家中的财产都是登记黄先生名下，他去世后留下5000万遗产。太太可以行使「夫妻剩余财产差额分配请求权」，要求先分配2500万，这部分不用缴遗产税，因此黄先生遗产总额降低为2500万。

 

遗产总额2500万－扣除额803万－免税额1333万＝遗产净额364万

（扣除额803万＝配偶扣除553万＋2个儿子直系血亲卑亲属扣除112万＋丧葬费扣除138万，依113年法规条件计算）

遗产净额364万×遗产税率10%＝遗产税应纳税额36.4万

 

这样一来，遗产税从300万降到36.4万，只有原来的十分之一。黄太太开心的说，这笔钱我们还付得起。

 

「夫妻剩余财产差额分配请求权」的标的选择很重要！

 

专家特别提醒，黄太太行使剩余财产差额分配请求权，要以现金、股票为主，千万别选择房产。

因房产继承可以省下土地增值税、契税，未来出售时，土地增值税是以继承日的公告现值计算。

如果选房产作为剩余财产差额分配，未来卖出时，土地增值税会以先生买入时的公告现值计算，土地增值税会很高。

 

选错标的，多缴300万的税金

专家举例向黄太太说明：

 

A先生1978年买了一块土地，2018年过世，太太2021年想卖。因为继承时免税，只算2018年到2021年的增值，只有3年的土地增值税应该不多吧？

 

没想到，太太当初选了这块土地作为剩余财产差额分配，所以税额并不是从先生过世时计算，要从算从先生当初1978年购买这块土地，到2021年出售的增值。

 

43年的土地增值税高达435万元，比省下的遗产税135万元，还多出300万元。

 

黄太太听到，这个操作错误的案例，非常惊讶的说，幸好有你提醒我！

 

专家继续说明，幸好这笔土地仍属於旧制课税，不用缴房地合一税。

 

如果先生是2016年后取得的土地，不仅要缴高额的土地增值税，还要缴交房地合一税，其税金真的难以想像。

 

本文经授权转载自R姐财富方舟-廖嘉红。（原标题：主张「夫妻剩余财产差额分配请求权」要注意！选错标的多缴300万税金）（相关报导：报税发现媳妇婚前早已买房，婆婆气炸轰太见外！专家曝3种财产没分配，伴侣离婚可分杯羹｜更多文章）