首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 儿子刚毕业在当兵却能1年还清2千万房贷！会被追税4大NG行为，国税局：赠与不是只有直接给子女钱 2024-02-06

经常有很多民众与子女间的房地产移转，都想透过子女来购买父母的房子以规避赠与税；但子女通常没有足够资金可以支付给父母，於是就想出用借款给子女的名目，来让子女有钱、有金流可以买自己的房子，但《遗产及赠与税法》第5条第6款即明确规定跟父母借款而来的资金购买父母亲的房子，即使有金流仍会国税局视同赠与，而课徵赠与税。

四大NG行为 恐被当赠与追税（图片来源：《遗产&赠与税的节税新思维》）

 

无偿代人还债 须课赠与税

由於父母无偿代子女缴纳房屋贷款之代偿行为，不论是偿还部分本金或利息，已使子女获有财产上的利益，实质上与赠与现金或存款无异，应於当年度赠与总额超过免税额时，报缴赠与税。

举例说明，陈太太的儿子尚有未缴清房贷新台币600万元，陈太太因想减轻儿子的负担，而在今年度以自有资金，替儿子偿还剩余贷款，在扣除掉当年度赠与税免税额244万元后，陈太太应申报并缴纳赠与税35.6万元【（600万－244万）×税率10%】。

 

《遗产及赠与税法》明定，在请求权时效内无偿免除或承担债务，其免除或承担的债务，以赠与论，应课徵赠与税。

 

国税局官员强调，不是只有直接把钱交到子女手中才叫赠与，父母亲帮儿子缴清房贷（偿还债务）也是赠与，会被国税局核课赠与税。

 

国税局提醒父母亲注意这类赠与税务问题。新闻案例中，爸爸的儿子在台中买了一间房子，买价约3,800万元，从不动产买卖契约中得知，自备款约1,800万元，2,000万元来自银行贷款。一年后儿子却还清了2,000万元的房贷。

 

经国税局追查发现：还清房贷时，儿子才刚研究所毕业，尚在当兵阶段，仅有的所得，是来自军方发的一点薪水。「就是因为这位儿子名下突然有了一栋房子，儿子的经济并无偿还贷款的能力，因为出现异常，国税局才会介入查税。」经查资金流程，发现是爸爸的定期存款到期，拿了2,000万帮儿子把贷款还了。

 

所以，无条件地的帮儿子偿还贷款，也是一种「赠与行为」，要课徵赠与税。

 

借款？还款能力低 不能仅凭借据

很多父母以借款名义，将资金移转给子女来买房；这种属於二亲等内亲属间的资金往来，如果要主张是借贷，应明确交代借款原因及用途、借贷资金的偿还期限、利息支付及资金归还情形。并且保存借贷关系确实的相关凭证，包括：公证人作成之公证书、设定抵押文件、利息支付事实等，以供国税局查核。否则，国税局仍会认定为赠与，要求补缴赠与税并处以罚锾。

不过，即使父母保留借款凭证供查核，但子女如果无支付利息及还款的经济能力，国税局查核之后，仍可能认定该笔借款为赠与。换句话说，这样的资金移转手法，还是会有被课徵赠与税的风险。

作者简介_朱家栋

学历：国立中兴大学 财税系硕士

专长：投资分析、退休规划、税务谘询