首页 ＞ 最新消息 > 房地合一税 > 卖房省了遗赠税、却缴更多房地合一税！「破解法」可适用低税率 2024-04-26

好房网News记者林和谦／台北报导

「有土斯有财」是深植於不少华人长辈心中的观念，资诚家族及企业永续办公室主持会计师洪连盛表示，近年来在房地合一上路后，部分高资产人士传承不动产时可能产生「省了遗赠税，但却缴更多的房地合一税」的窘境，专家也提出背后原因及破解方法。 资诚联合会计师事务所指出，过去有些投资者没有全盘考量税务成本，导致投资不动产交易中产生所得税或赠与税税务风险，前者可能是运用境外免税天堂公司资金支付以个人名义投资的投资款；后者可能是一代长辈支付投资价款，但产权登记於配偶以外的人名下。

房地合一上路后，传承不动产时可能产生「省了遗赠税，但缴了更多的房地合一税」的窘境，专家提解方。

资诚联合会计师事务所家族企业传承暨财富管理服务协理李南汉表示，在高资产人士的传承计划中，不动产的资产配置为常见的选项之一，除了对於不动产的偏好，部分考量可能是来自於遗赠税课税价值（即公告现值及评定现值）低於不动产的市价。 然而在房地合一上路后，於传承不动产时可能产生「省了遗赠税，但缴了更多的房地合一税」的窘境；李南汉说，原因在於家族二代出售因继承或受赠取得的不动产，且其适用房地合一税时，出售不动产的成本认定并非一代原始取得的成本，而是二代继承或受赠时的课税价值；在一代买入不动产及二代处分不动产时、市价不变的情境之下，二代卖房实际上没有获利，但仍须缴纳房地合一税。

李南汉指出，在传承规划实务上，将会先评估二代於取得不动产后短期间脱手的可能性及相关税负，未来情况如有变化，导致二代须於短期间内出售房屋时，一代也无须过於担忧，二代仍可善用重购退税的规定以降低房地合一税的冲击。他提醒，关於持有期间的规定，财政部於2023年11月发布新令，明定当民众出售连续继承取得的不动产时，可以将每次继承的被继承人持有期间一并计算在内，当持有期间拉长时，「有机会适用较低的房地合一税率，个人房地合一税最低税率为15%」。 李南汉表示，如果投资人打算以境外资金回国投资不动产，过往常见境外公司来台设立子公司或分公司的模式，不过已因《平均地权条例》修法规范私法人购屋采许可制而受限，而外保内贷方案已有遭国税局个案查核的案例。为了降低资金回台的税务风险，投资人可於今年年底之前，委任会计师透过国税局的境外资金个案谘询窗口服务，以事先透过去识别化文件厘清税务问题，安心让资金回台。