首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 【理财最前线】关系人写错惨被追税 买保单传承资产别踩3地雷 2024-07-26

保险因具独立性，可以不列入遗产、也不受民法特留分限制，让许多长辈选择以买储蓄型终身寿险、年金险方式，将资产慢慢转移给下一代。但若保单上3大重要关系人：要保人、被保险人、受益人填错，恐怕节税不成、反被追税。而简单来说，出钱缴保费的人、与从保单中获利的人若是不同人，就可能面临税务问题。

「妈妈过世后，我们向国税局申报遗产税，但国税局却说其中一张保单是赠与，不能免遗产税，弄得我跟爸爸一头雾水，这才发现爸爸当年帮妈妈投保时，保单上几个栏位的名字没特别注意填写，竟被追税。」小芳想起三年前被国税局要求缴税，仍旧觉得生气。

小芳说，当年妈妈体弱，为了想照顾她，请爸爸替妈妈买终身寿险，被保险人是妈妈，受益人写小芳，保单则由爸爸缴费。妈妈过世后，爸爸想起有这张保单，保额1,000万元，原以为这笔妈妈留给小芳的保险金可不计遗产税，没想到国税局认为保单由爸爸缴费，算是爸爸赠与小芳；扣除当年度赠与免税额220万元（事件发生当时赠与免税额度）后，赠与金额为780万元，须要缴交10％赠与税78万元。

KPMG安侯建业会计师事务所税务投资部协理林健生表示，很多人买保险，以为能免遗产税，主要是因《遗产及赠与税法》第16条第9款及《保险法》第112条规定，被保险人死亡时，给付其所指定受益人之人寿保险金，不计入遗产总额。但若不慎搞错关系人写法，还是有可能被追税。