首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 遗产赠与「节税破解法」公开！财产超过这数字就得缴税？律师教你避税妙招 2024-07-26

随著社会高龄化及财富累积，愈来愈多人开始关注财富传承议题，财产怎么分给子女最安全又能节税？健康主播郑凯云主持的网路节目《如果云知道》，邀请律师苏家宏分享财富传承的观念与方法，教你合法的节税妙招！

 

遗产超过多少会被课遗产税？遗产税免税额1333万

苏家宏律师指出，民众常因担心缴纳大笔遗产税而失眠，但实际上，财产总额是否超过免税额才是关键。他举例，若只有2000万元市价的房产和2、300万元存款，因房产是以公告现值计算，所以房产加上存款，可能仅有1200万元，尚未达到1333万元的免税额，这样无须缴纳遗产税，但仍需立遗嘱明确分配财产，避免子女间的纷争。

 

此外，若配偶健在，可再扣除553万元，加上138万元丧葬费用，以及每名子女56万元扣除额，故夫妻俩名下若有2个子女，免税额可达2000多万元。苏家宏强调，民众应先估算房产公告现值，若未达2000多万元，便无须为遗产税烦恼，但仍需立遗嘱妥善分配。

 

避免税务恐慌！每年244万免税额如何运用？

若资产超过免税额该怎么节税？苏家宏建议，透过赠与方式逐年分散财产，善用每年244万元的赠与税免税额，夫妻俩加起来每年可赠与488万元。他举例，2100万才可能要缴税的话，若财产为2500万元，超出免税额400万元，若一次继承，需缴纳40万元（生前赠与税10％）遗产税。但若先赠与小孩各200万元，分2年赠与完毕，人生最后只剩2100万元，便无须缴税。

 

值得注意的是，若赠与完毕即离世，国税局会将过世前2年内的赠与财产计入遗产税，故赠与后仍需活满2年，才能达到节税效果。

 

高资产族节税：赠与方式、税率差

那么若资产有上亿怎么节税？苏家宏建议，透过赠与税与遗产税的税率差异，进一步降低税负。他指出，遗产税采累进税率，课税遗产净额5000万元以内课税10％，5000万至1亿元为15％，1亿元以上则为20％。

 

举例：若遗产总额为2亿2000万元，扣除免税额后，课税遗产净额为2亿元，超过1亿元以上的，1亿就需课徵20％税率，即2000万元。为降低税负，可先以赠与方式分散财产，把赠与时间拉长，一年244万，夫妻两人就488万，花10年赠与就5000万元。

 

 

另一个方式是利用「税差」，赠与税同样采累进税率，244万元以内免税，244万元至2500万元课税10％。例如：赠与300万，扣掉244万是56万，56万课10％的税就是5万6000元。

 

故若先赠与2500万元，课10％税仅需缴纳250万元赠与税，远低於继承时的500万元遗产税。透过提早赠与，不仅可为子女节省税负，也能保留自身的生活费。

 

 

「以房养老」兼顾生活与节税

苏家宏也分享另一个「以房养老」的方式，一方面取得生活费，一方面达到节税效果。他举例，若房子市价2000万，可将自用住宅以市价8折，即1600万元卖给子女，子女可先支付头期款300万元，其余1300万元则向银行贷款。如此一来，父母能继续居住房屋，同时取得现金；且房屋若原为自用住宅，买卖过程中可免徵土地增值税及自用住宅税。

 

对子女而言，日后转售房屋时，因当初取得成本为1600万元，而非公告现值，未来的房地合一税也能相对减少。透过买卖方式传承，不仅能替子女节税，也能兼顾父母的退休生活。

◎ 谘询专家／苏家宏律师