首頁 ﹥ 最新消息 > 遺產稅 &贈與稅 > 老爸做錯了！生前送兒土地要繳稅上百萬 內行曝解法0元稅金 2024-08-16

被課稅心好痛！王爸爸深感年事已高，憂心身後財產可能面臨龐大的遺產稅負擔，於是決定將自己多年辛苦積攢的財產，包括一塊土地、一棟住宅，提前贈與唯一的兒子，沒想到竟要繳交高達128萬元稅金，若王爸爸選擇將這些財產保留至身後再遺贈給兒子，反而完全免繳遺產稅。 

王爸爸擁有配偶及一對子女，名下的資產，包括一筆土地（取得當時公告現值 80 萬元）、一棟房屋以及 50 萬元的銀行存款。他憂心身後會面臨遺產稅的課徵，決定今年2月將土地和房屋贈與唯一的兒子。贈與當時，土地的公告現值已攀升至 500 萬元，而房屋的評定現值則為80萬元。 

國稅局說明，王爸爸名下有土地及房屋，若選擇贈與，需繳納贈與稅、土地增值稅、契稅等相關稅費。 

該案假設土地增值稅為100萬元，契稅為5萬元，據當時土地公告現值共500萬元，房屋評定現值80萬元，合計580萬元，贈與稅計算如下： 

贈與總額：5,800,000 元 

免稅額：2,440,000 元 

扣除額：1,050,000 元 

贈與淨額：2,310,000 元 

稅率：10％。 

應納贈與稅額為231,000 元 

王爸爸若不提前贈與，並於同年度不幸辭世，則其遺產將由兒子繼承，遺產稅計算如下： 

遺產總額：6,300,000元 

免稅額：13,330,000元 

扣除額：8,030,000元 

6,300,000-13,330,000-8,030,000=-15,060,000元

 由於計算結果為負數，代表財產淨額為負值，因此在這種情況下，並不需要繳納遺產稅。 

國稅局指出，由於王爸爸是生前贈與土地、房屋給其子，需繳稅賦合計128.1萬元，若不贈與，留待繼承時將土地、房屋由長子繼承，配偶及女兒繼承現金，遺產稅應納稅額為0元，繼承人不須繳納遺產稅，且不須繳納土地增值稅及契稅。 

國稅局藉由王爸爸的案例提醒納稅人，節省遺產稅及贈與稅的方法需考量個人財產的多寡，以及財產移轉時可能衍生的其他稅賦負擔。若財產扣除遺產稅免稅額、扣除額後，遺產淨額為0元或負數，那麼生前贈與並不划算；反之，若財產龐大，預估應納遺產稅額極高，則應考慮及早規劃將生前財產移轉，藉此減輕稅務負擔。