首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 长辈过世留下遗产，子女想继承却缴不出遗产税怎么办？专家教1招「省下巨额税金」 2024-08-28

林董是一位成功的企业家，他的资产总值高达近10亿元，其中大部分是不动产。曾经，他向银行理专询问如何规划遗产税。理专告诉他，根据目前的法律规定，他的遗产税应缴约1.8亿元。

 

林董认为自己还年轻，不急於处理这个问题。他认为自己留下这么多财产，是为了让子女有更好的生活。但是缴纳遗产税是子女的责任，而不是自己的。

然而，命运无常，林董在一次出差途中因心脏病发作而突然去世。

 

由於他名下没有足够的现金存款，他的太太和子女面临了一个困难的局面。他们没有办法，在法定期限内用现金缴纳1.8亿的遗产税，只能向国税局申请实物抵缴。

 

「实物抵缴遗产税」的条件：

1. 应符合「应纳税额30万元以上且现金缴纳有困难」的要件。
2. 根据遗产及赠与税法，继承人过半数同意或应继分合计逾2/3同意，可以在纳税期限内提出申请。

 

不动产抵缴，时价与市价天差地别

国税局说明：

依不动产实物规范认定，可抵缴价值为「土地公告现值及房屋评定现值」。

 

林董名下土地市价10亿元，但公告现值却只有3亿元。最终，市价10亿元的土地，几乎被1.8亿元的遗产税「抵缴」超过一半，可留给子女继承之不动产就剩不到一半，太太和子女无言以对。

不动产缴完遗产税才能办继承登记

「我不能将其中一、两块地卖了，来缴遗产税吗？」

 

想要卖不动产，首先得是「所有权人」，当你还没缴完遗产税，国税局就不会发给遗产税缴纳证明书，俗称「完税证明」。

 

一旦拿不到完税证明，那地政机关就不可能让你办理「继承登记」，你就不是「所有权人」，无法出售；而此时，那些长辈遗留下来的不动产，就会被「冻」住了。

 

财产超过2千万者宜预留税源：

听到这个真实案例，我再次确定：「不动产抵缴并不是一个理想的选择」。

 

预留税源的好方法：

保险只要避免实质课税原则，并正确规划要保人、被保险人与受益人，人寿保险金可不计入遗产总额。

 

最强的是，保险可以指定受益人，不受民法特留分的限制，而且不用等遗产税完税，保险公司就要理赔。

 

进一步讨论：

也可以生前设立他益信托，让资产在过世后自动转移资产给受益人，或者选择生前赠与，来降低遗产税。

 

不过，若不动产属於旧制，无论是他益信托或生前赠与，都需要缴纳赠与税和土地增值税，且旧制的低交易税率将变为新制，未来可能面临高额房地合一税。

 

R姐贴心提醒

遗产规划需要提前考虑。通过合理规划和预留税源，可以减少子女继承遗产时的困难。希望每位长辈都能在生前做好准备，让心血结晶顺利传承给下一代，而不是成为国税局的收入。

 

本文经授权转载自R姐财富方舟-廖嘉红。（相关报导：父母把房产转移给子女，小心被课大笔赠与税、土增税！律师教6招，不怕国税局连补带罚｜更多文章）