首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 忧遗产税压垮儿！老父生前过户房产「税金飙破百万」...专家1招直接免缴 2024-09-07

【文／李宁】生前移转财产好？还是死后继承好？

一名父亲担心孩子缴不出遗产税，决定将不动产提前赠与给唯一的独子，却没想到竟要付出包含赠与税、土地增值税、契税等在内高达破百万的税金，让这名老父亲相当烦恼，对此，有专家点出可「免徵遗产税」的关键。

据悉，老刘名下的资产有1笔土地（取得当时公告现值80万元）、1栋房屋，以及50万元的银行存款；遥望未来，他忧心自己百年后，会让后代面临巨额的遗产税，因此决定今年2月就先把土地和房屋赠与独子。赠与当时，土地公告现值已攀升至500万元，而房屋的评定现值则为80万元，由於名下房产选择「赠与」，所以得缴纳赠与税、土地增值税、契税等相关税费。

「生前赠与」竟得负担破百万税金

由於老刘选择「生前赠与」，国税局帮他试算，包含土地增值税100万元与契税5万元，而据当时土地公告现值共500万元，房屋评定现值80万元，合计580万元，还得缴交23.1万元的赠与税。

赠与税计算方式如下：

赠与总额580万元-免税额244万元-扣除额105万元=赠与净额231万元，按10％计算，应纳赠与税额23.1万元。

赠与税（23.1万元）、土地增值税（100万元）、契税（5万元）相加起来，刘父一共得缴高达128.1万元的税赋。

国税局指出，如果老刘不提前赠与，并於同年度不幸辞世，其遗产将由儿子继承。遗产税计算如下：

遗产总额630万元-免税额133.3万元-扣除额803万元=-1506万元

由於计算结果为负数，代表财产净额为负值，反而不需要缴纳遗产税。

专家：1情况才适用生前财产移转

国税局表示，由於刘父是在生前赠与土地、房屋给独子，需缴税赋合计128.1万元；若不采用赠与的方式，留待继承时将土地、房屋由长子继承，配偶继承现金，遗产税应纳税额则为0元，不仅省下巨额遗产税，也不必缴土地增值税及契税。

最重要的是，节省遗产税及赠与税的方法，必须将个人财产的多寡纳入考量，以及财产移转时可能衍生的其他税赋负担。

如果财产扣除遗产税免税额、扣除额后，遗产净额为0元或负数，生前赠与就不划算；反之，若财产庞大，预估应纳遗产税额极高，则应考虑及早规划将生前财产移转，藉此减轻税务负担。

中信房屋研展室副理庄思敏指出，若选择在生前将不动产赠与子女，未来子女在出售该不动产时，其成本将以受赠时的土地公告现值和房屋评定现值来计算，获利就会因此被拉高，从而需要缴纳更多的房地合一税。相比之下，如果本案标的是在民国105年前取得，根据规定，这种房地原则上属於所谓的旧制房地，通过继承的方式移转时，未来出售时就不会被课徵房地合一税，而且现在遗产税免税额现在已经提高到1,333万元，再加上扣除额，也无须缴纳土地增值税，以这个案例来看，继承的方式转移不动产更能达到节税效果。