首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 生前移转财产、死后继承哪个节税？国税局算给你看 2024-09-07

若想将辛苦大半辈子财产「无痛转移」给子女，那就得了解赠与税与遗产税，提前规划节税，一来一往差距好几十万，不可不慎！国税局透过举例试算，让你一次搞懂，若财产总额较大，就要注意极高遗产税，应及早规划将财产移转给子女，以节省税负。

国税局解释，赠与土地有两种税赋，包括赠与税、土地增值税；赠与房屋也有两种税赋，包括赠与税、契税；因继承而移转的土地、房屋不课土地增值税、契税，而赠与时所缴纳的土增税及契税，如果由受赠人缴纳，可自赠与总额中扣除。

国税局举例，一名老冯有土地一笔，取得时的公告现值为80万元、房屋一栋、银行存款50万元，若在2024年2月14日把土地、房屋先赠与给儿子，赠与时的土地公告现值总计500万元与房屋评定现值80万元，应要缴纳多少税赋？

国税局分析，土增税假设为一百万、契税为五万元，都应由受赠人儿子缴纳，赠与总额为580万元， 扣除当年度免税额244万、扣除额105万，赠与净额为231万元，再以税率10%计算，赠与税为23.1万元。

但若是老冯当年度不幸离世，其子应缴纳多少遗产税？国税局指出，此时遗产总额为630万元，可扣除免税额1333万元，另外还有配偶及直系卑亲属扣除额及丧葬费，共可扣除803万元，此时遗产净额为0元，因此不须纳遗产税且不须缴纳土地增值税及契税。

国税局建议，纳税人欲节省遗产及赠与税，需考虑自身财产多寡，及财产移转时其他税赋负担，若财产扣除遗产税免税额、扣除额后，遗产净额为0元或负数，则生前赠与并不划算，若财产庞大，概算应纳遗产税额极高，可考虑生前及早规划将财产移转，以节省税负。