首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 节税失败！她被追缴近百万遗产税 专家曝「问题在这里」 3大重点一次看懂 2024-09-19

保单节税眉角多！林爸爸为太太买了两张保单，要保人是林爸爸，直到林爸爸去世前半年，才将要保人名字变更为林妈妈，因此，申报遗产税时没有这两张保单，结果被国税局追缴近百万遗产税。

 

退休理财顾问廖嘉红（R姐）於脸书发文表示，林爸爸帮自己与太太各买了2张保单，为了方便管理，林妈妈作为被保险人的2张保单，也是由林爸爸担任要保人。

年初林爸爸的健康恶化，为了不给家人添麻烦，他决定在去世前，将林妈妈的保单的要保人变更为林妈妈。这样一来，林妈妈就能够直接管理这些保单，并在需要时获得解约金。不幸的是，林爸爸在变更要保人后的半年内去世了。林妈妈和孩子们在悲痛中处理著林爸爸的后事，并开始准备遗产税的申报。

 

然而，林爸爸一家人却忽略了一个重要细节，R姐指出，根据遗产及赠与税法的规定，被继承人死亡前两年内赠与的财产，应并入遗产总额课徵遗产税，就算是赠与给配偶免赠与税的也要并入遗产总额。等到国税局进行遗产税审查时，发现这些保单的价值并未计入遗产总额，导致要补遗产税95万和罚款，总共追缴近百万元。

 

R姐也归纳3大重点说明，分别是保单变更要保人是赠与、死前2年赠与都算是遗产，第三则是就算没变更要保人也是遗产，既是遗产就要缴遗产税。

 

重点1：保单变更要保人也是赠与

财政部高雄国税局提醒，如果要为家人购买人寿保险，并且未来将要保人变更为他人，可能会涉及赠与税的问题。根据保险法规定，要保人有权随时终止保险契约并取得解约金，因此对保险标的具有保险利益。

 

如果将要保人变更为他人，这相当於将保险的财产权益转移给他人，这就构成了赠与行为。赠与税的计算是根据变更当日的保单价值来计算的。如果当年度的赠与财产总额超过244万元，赠与人必须在30天内申报赠与税。

 

重点2：死亡前2年变更要保人

根据遗产及赠与税法第15条规定，被继承人死亡前2年内赠与配偶或法定继承人的财产，必须并入遗产总额计算遗产税。

 

因此，如果被继承人在死亡前2年内变更保单要保人为上述对象，继承人需要将保单价值并入遗产总额申报遗产税。因为被保险人林妈妈的保单，要保人已经由林爸爸变更为林妈妈，所以没有在林爸爸的财产清册上，导致漏报遗产税，而被补税及罚款。

 

对此，R姐建议：「变更要保人要趁早规画。」夫妻之前的赠与本来是免计入当年度赠与总额，免赠与税。不仅可以免缴赠与税，也可以免缴遗产税。因为在过世前2年内才变更要保人，导致林妈妈缴纳近百万元的遗产税。

 

重点3：以自己为要保人为家人购买保单

难道，当初林爸爸没有在生前变更要保人，这几张保单就可以不用申报遗产税？

 

事实上，就算林爸爸没有变更要保人，当要保人和被保险人是不同的人，且要保人去世了，那么这份保单的价值也要计入要保人林爸爸的遗产中，最终仍要申报遗产税。只是这几张保单应该会出现在林爸爸的财产清册上，没有漏报遗产税，就不会被罚款。

 

R姐最后提醒，财富传承如何合法节税？保险是好工具，但不是所有保险都能免遗产税，国税局表示，只有人寿保险要保人和被保险人是同一人，在死亡时有指定受益人，理赔金才免遗产税。

 

大家都以为保险可以节税，却不知魔鬼藏在细节里，林爸爸为老婆买了2张保单，在去世前半年，才将要保人名字改成林妈妈，在申报遗产税时，自然没有这2张保单，结果被国税局追缴近百万遗产税，林妈妈不解？退休理财顾问廖嘉红（R姐）归纳出3大重点，保单变更要保人是赠与，死前2年赠与都算是遗产，就算没变更要保人也是遗产，既是遗产就要缴遗产税。