首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 境外保单理赔 要课遗产税 2024-09-19

透过保单传承财产要注意，财政部中区国税局昨（18）日提醒，购买未经我国金管会核准的外国保险公司之人寿保险，虽已指定受益人，仍应计入遗产总额课徵遗产税。

国税局举例，老张在生前投保外国保险公司的人寿保险商品，死亡时核算保单价值1亿元，老张儿子没把这笔钱计入遗产总额申报，被查到时，儿子主张父亲有指定受益人，因此无须计入。

国税局表示，经查后，发现老张生前是投保外国保险公司的人寿保险商品，外国保险公司没有依照《保险法》经金管会核准，与传统经过金管会核准的保单不同，依规定须纳入遗产总额计算课税。

国税局说明，一般保单经过金管会核准后，在我国贩售，若保险有指定受益人，最终核发的人寿保险金可不纳入遗产总额，不过老张案例非我国保单，而是境外保单，以保单价值1亿多元计算，须补徵遗产税2,000万余元，并处罚锾1,600万余元，加总约3,600万元。

除了保单类型要留意，国税局提醒，国人经常用保险进行投资理财或资产传承，若要等到子女成年后，变更原购买保单要保人，形同要保人将保单价值无偿移转给他人，属遗产及赠与税法所规定的赠与行为，应申报赠与税。

举例而言，老李2011年1月1日以自己为要保人，向保险公司购买保单，等到儿子成年时，在2024年8月1日将要保人变更为儿子，保单在变更日的保单价值准备金为600万元，应计入2024年度赠与总额600万元，因已超过赠与税免税额244万元，应在赠与行为发生后30日内申报。