首页 ＞ 最新消息 > 国际租税 > 2024 IFA国际租税研讨会：「国际税务前瞻：国别报告、绿色税制、BEPS 2.0的实践与展望 」 2024-09-19

国别报告（CbCR）经OECD首先提出防止税基侵蚀和利润转移（BEPS）第13项行动计画以来，全球各国陆续将相关规定纳入国内法规实施，透过跨国企业申报国别报告，税务机关能够获取企业在全球的营运状况，包括收入、利润、所缴税款和员工人数等数据，有助於提高税务透明度，从而更精确地进行风险评估和查核，防止税基侵蚀和利润转移。

尽管国别报告提高了查核效率，随著全球对移转订价的关注持续增加，我国税务机关如何将国别报告的应用进一步深化，并且因应未来国际反避税制度的发展及挑战。

全球各国在因应气候变迁和促进可持续发展方面，纷纷采取了多样化的绿色税制，例如欧盟的碳边境调整机制（CBAM）以及美国清洁竞争法案（CCA），强制企业将碳排放所造成的外部社会成本，以税费的方式转变为内部营运成本，如此才能让企业愿意更积极投入资金改善制程以减少环境污染、有效促进了低碳经济发展，还能创造了新的税收来源。我国的绿色税制相对处於起步阶段，如何能借鉴国际经验，逐步建立完善的绿色税制框架，并将现行税制在覆盖面和执行力度上进行强化，并取得企业的支持，是值得进一步探讨的议题。

全球BEPS 2.0的推行如火如荼，从支柱一 Amount A将超大型跨国企业的一部分剩余利润重新分配至其市场国家，以确保这些企业在其主要市场国缴纳适当的税款，以及Amount B简化和标准化基於常规利润的基础性行销和分销活动，以确保跨国企业在不同市场中使用一致的订价标准及税务处理，提高税务透明度，防止企业通过复杂的税务安排进行税基侵蚀和利润转移，到支柱二提出设立全球最低税率，防止企业利用低税率国家进行税务规划，避免税基侵蚀。这一系列新的国际税务改革措施，一旦实施，可能导致跨国企业需重新调整其移转订价策略及集团全球利润分配，并在税务机关加强对移转订价安排的监控和管理的同时，也可能因而产生程度不一的税务争议。未来，移转订价实务将更加复杂，成为跨国企业和税务机关的新挑战。

国际财政协会（IFA）中华民国总会与安永联合会计师事务所共同举办「国际税务前瞻：国别报告、绿色税制、BEPS 2.0的实践与展望 」研讨会，特别邀请国际财政协会（IFA）中华民国总会理事长暨财政部政务次长、财政部赋税署署长、安永国际税务专家进行专题分享，欢迎踊跃报名参加。