首頁 ﹥ 最新消息 > 國際租稅 > 2024 IFA國際租稅研討會：「國際稅務前瞻：國別報告、綠色稅制、BEPS 2.0的實踐與展望 」 2024-09-19

國別報告（CbCR）經OECD首先提出防止稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）第13項行動計畫以來，全球各國陸續將相關規定納入國內法規實施，透過跨國企業申報國別報告，稅務機關能夠獲取企業在全球的營運狀況，包括收入、利潤、所繳稅款和員工人數等數據，有助於提高稅務透明度，從而更精確地進行風險評估和查核，防止稅基侵蝕和利潤轉移。

儘管國別報告提高了查核效率，隨著全球對移轉訂價的關注持續增加，我國稅務機關如何將國別報告的應用進一步深化，並且因應未來國際反避稅制度的發展及挑戰。

全球各國在因應氣候變遷和促進可持續發展方面，紛紛採取了多樣化的綠色稅制，例如歐盟的碳邊境調整機制（CBAM）以及美國清潔競爭法案（CCA），強制企業將碳排放所造成的外部社會成本，以稅費的方式轉變為內部營運成本，如此才能讓企業願意更積極投入資金改善製程以減少環境污染、有效促進了低碳經濟發展，還能創造了新的稅收來源。我國的綠色稅制相對處於起步階段，如何能借鑑國際經驗，逐步建立完善的綠色稅制框架，並將現行稅制在覆蓋面和執行力度上進行強化，並取得企業的支持，是值得進一步探討的議題。

全球BEPS 2.0的推行如火如荼，從支柱一 Amount A將超大型跨國企業的一部分剩餘利潤重新分配至其市場國家，以確保這些企業在其主要市場國繳納適當的稅款，以及Amount B簡化和標準化基於常規利潤的基礎性行銷和分銷活動，以確保跨國企業在不同市場中使用一致的訂價標準及稅務處理，提高稅務透明度，防止企業通過複雜的稅務安排進行稅基侵蝕和利潤轉移，到支柱二提出設立全球最低稅率，防止企業利用低稅率國家進行稅務規劃，避免稅基侵蝕。這一系列新的國際稅務改革措施，一旦實施，可能導致跨國企業需重新調整其移轉訂價策略及集團全球利潤分配，並在稅務機關加強對移轉訂價安排的監控和管理的同時，也可能因而產生程度不一的稅務爭議。未來，移轉訂價實務將更加複雜，成為跨國企業和稅務機關的新挑戰。

國際財政協會（IFA）中華民國總會與安永聯合會計師事務所共同舉辦「國際稅務前瞻：國別報告、綠色稅制、BEPS 2.0的實踐與展望 」研討會，特別邀請國際財政協會（IFA）中華民國總會理事長暨財政部政務次長、財政部賦稅署署長、安永國際稅務專家進行專題分享，歡迎踴躍報名參加。