保單變更要保人小心被課贈與稅 2024-09-26

〔記者鄭琪芳／台北報導〕財政部中區國稅局表示，國人常利用保險進行投資理財規劃，於下一代成年後，以變更要保人方式，達成財富傳承；不過，於保險契約存續期間變更要保人，形同要保人將保單價值無償移轉予他人，屬「遺贈稅法」第4條第2項的贈與行為，應申報贈與稅。

舉例說明，甲君於2011年1月1日以自己為要保人向保險公司購買1張保單，後於2024年8月1日將要保人變更為兒子，而該保單在變更日的保單價值準備金為600萬元，應計入2024年度贈與總額600萬元，因已超過贈與稅免稅額244萬元，因此甲君應於贈與行為發生後30日內（即8月31日前）辦理贈與稅申報。

中區國稅局提醒，保險契約存續期間變更要保人，且保單價值準備金超過贈與稅免稅額時，應於規定期限內申報並繳納贈與稅，以免被補稅還要受罰。