保单变更要保人小心被课赠与税 2024-09-26

〔记者郑琪芳／台北报导〕财政部中区国税局表示，国人常利用保险进行投资理财规划，於下一代成年后，以变更要保人方式，达成财富传承；不过，於保险契约存续期间变更要保人，形同要保人将保单价值无偿移转予他人，属「遗赠税法」第4条第2项的赠与行为，应申报赠与税。

举例说明，甲君於2011年1月1日以自己为要保人向保险公司购买1张保单，后於2024年8月1日将要保人变更为儿子，而该保单在变更日的保单价值准备金为600万元，应计入2024年度赠与总额600万元，因已超过赠与税免税额244万元，因此甲君应於赠与行为发生后30日内（即8月31日前）办理赠与税申报。

中区国税局提醒，保险契约存续期间变更要保人，且保单价值准备金超过赠与税免税额时，应於规定期限内申报并缴纳赠与税，以免被补税还要受罚。