首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 遗赠税申报 避开两大陷阱 2025-03-06

财政部高雄国税局表示，民众今年申报遗产税或赠与税时，要注意别犯两大错误。首先今年课税级距金额已调整，但应留意去年发生、今年申报案件仍适用旧级距；其次，遗赠税免税额未调整，尤其赠与案件，别因一时不慎而使赠与价值超过免税额。

因消费者物价指数（CPI）涨幅达到调整门槛，财政部去年底公告调整遗产税、赠与税课税级距金额，新标准适用在2025年1月1日以后发生的继承及赠与案件。

高雄国税局表示，前次调整遗赠税课税级距金额已是2017年，累计CPI涨幅达12.42%，已超过「上涨10%即可调整」标准。

此次遗产税及赠与税课税级距调整后，2025年发生的遗产税案件，适用10%最低税率的金额将增至5,621万元以下；超过5,621万元、1亿1,242万元以下部分，税率15%；超过1亿1,242万元部分，税率20%。

赠与税级距适用10%税率级距调升至2,811万元以下；适用15%税率调升至超过2,811万元、5,621万元以下部分；适用税率20%者调升至超过5,621万元部分。

国税局强调，此次变动主要影响2025年1月1日后发生的继承与赠与案件，遗产税与赠与税申报日与实际继承或赠与发生日可能有时间落差，适用课税级距是取决於继承或赠与「发生日」，而非申报日。

举例来说，如果继承或赠与行为发生在2024年12月31日前，即使纳税人在2025年1月1日后才向国税局申报，仍应按2024年旧课税级距计算税额，不适用新级距，纳税人应注意财产移转的确切发生日期，以免影响税负计算。

此外国税局提醒，此次调整仅影响「课税级距金额」，但遗产税与赠与税免税额、各项扣除额仍维持原标准，遗产税免税额仍是1,333万元、赠与税免税额仍是每人每年244万元，配偶扣除额、直系亲属扶养扣除额等各项标准也维持不变。

国税局解释，这些项目物价涨幅尚未达到应调整标准，因此维持不变。

国税局提醒，高资产族群若有大笔财产需要规划继承或赠与，应注意此次税制调整，及早评估可能税务影响，才能做出最有利的财产传承规划。