首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 继承土地成烫手山芋？遗产提早规划 后代省纠纷 2025-07-17

内政部日前统计今年度全国公告逾期未办理继承登记土地，总计7万2千多笔，建物近5千户，土地部分约3千4百公顷，依照今年公告土地现值估算，总价值约992亿元，如何将辛苦累积下来的财富顺利传承，成为不少家庭课题。

 

台湾遗产税额高，面对高房价及高龄化社会，若未妥善规划自身财富，顺利传承给下一代，不只可能有财务损失，甚至会引发家庭纠纷和关系裂痕，勤业众信会计师事务所家族办公室资深会计师王瑞鸿表示，现行制度下，民法「特留分」保障可能使财产分配无法如愿，且遗产税最高课徵20%，而采生前赠与，则会有赠与税、土地增值税。因此资产若未提早规划，连续三代继承，财产会大打折扣。

 

家族争产风波专家吁尽早规划

王瑞鸿建议，传承不是单纯的分财产，而是在「对的时间、用对的方式，将对的资产，给对的人」。为避免因法定继承与「特留分」制度导致财产分配不如预期，甚至演变成家族争产风波，遗产规划应主动提早布局。

 

内政部表示，土地或建物所有权人往生后超过1年仍未办理继承登记，各县市政府将於每年4月1日公告，同时以书面通知提醒继承人申请登记。如公告3个月后仍未办理继承登记，将予以列册管理；若超过15年，则会移由财政部国有财产署依法公开标售。

 

内政部指出，民众逾期未办理继承登记的原因很多，可能因为继承人数众多或复杂难以整合，建议如果无法会同全体继承人申请时，也可由1人或数人代表全体继承人先申请继承登记为公同共有，等全体继承人达成协议后，再办理遗产分割。

 

为何白花花的银子没有人要？正业地政士联合事务所所长郑文在表示，办理继承登记，常发生被继承人往生的年代久远，相关的继承人中可能有被收养或是出养的情事必须厘清，制作成有效的继承系统表，向地政事务所办理继承登记。

 

另外还有民众最担心的遗产税的多寡问题，但依照税捐稽徵法第21条规定「未於规定期间内申报，或故意以诈欺或其他不正当方法逃漏税捐者，其核课期间为7年。」所以超过7年以上的继承案件，通常已经逾核课，也就是不需要缴纳遗产税。

 

未继承土地数千公顷 共有土地麻烦多

另外就是共有土地分割的部分，依照《土地法》第34条之1规定，多数决的土地共有人数超过2分之1，应有部分超过2分之1，另外应有部分超过3分之2以上，人数不予计算，就可以代全体所有权人处分不动产，也就是必须先找到一个买方，并且按照上述规定的继承人同意出售，就能水到渠成。

 

郑文在表示，祖产的继承，最好的方法就是要有买方出现，很多一般徵收或是区段重划的案件，就是解决祖产继承的好办法。但一般案件可能就必须透过仲介人员协助完成，当买方出现时，价金的分配会让许多的继承人愿意配合相关手续的进行，所以要解决逾期未办理继承登记的案件，先找到买方，愿意先负担相关的必要费用，是解决逾期未办理继承登记案件的不二法门。

 

他提到日前有个案件，在公同共有的继承登记完成后，原本相应不理的继承人看到可以分配取得的价金，立即愿意出售持有的共有土计，应有面积超过了3分之2，已经符合多数决的要件。

 

但有两个不同意出售的共有人是否优先购买？郑文在说，15天期限未到，就有一人来函表示要主张优先购买权，且他已经从地政事务所悄悄的申请核发土地所有权状，也就是在继承人间互相连络时，他按兵不动，等公同共有的土地权状核发，他就捷足先登领到土地权状正本。届时，原承买人只能默默退场，领回已经支付的第一期款，结束原本的买卖关系，由共有人承买该土地。

 

赠与房地留意赠与税 善用每年244万免税额

也因继承细节繁复，不少人会在身前做好财产规划，以不动产为例，最常见的就是赠与和继承的税务差异。信义房屋南崁六福店主任陈宜函表示，这部份就包括「一次性赠与不动产」、「赠与现金协助子女购屋」与「先赠与配偶再转给子女」等不同移转方式。

 

陈宜函提醒，赠与虽属无偿行为，仍须留意赠与税规定，目前每人每年赠与免税额为244万元，若金额超过则需依法申报课税。建议民众可透过分年赠与或先后分配等方式，有效规划资产传承，减轻整体税负，也能避免日后产生争议。

 

郑文在也提醒，不少父母会采每年分批赠与现金，若超过免税额，只要诚实申报，就不会被国税局追税，但有民众将售屋后现金，一次赠与给小孩，或许现在没有被追税，但根据《税捐稽徵法》第21条的规定：依法应由纳税义务人申报缴纳之税捐，已在规定期间内申报，且无故意以诈欺或其他不正当方法逃漏税捐者，其核课期间为5年；未於规定期间内申报，或故意以诈欺或其他不正当方法逃漏税捐者，其核课期间为7年。

 

也就是7年内随时有被补徵的可能，郑文在解释，申报的赠与税或是遗产税，核课期间就是7年，若是平常缴纳的房屋税或是地价税，核课期间则为5年。根据《遗产及赠与税法》规定，想一次以全部现金赠与给小孩，有漏报或短报情事者，应按所漏税额处以2倍以下之罚锾；若纳税义务人有故意以诈欺或其他不正当方法，逃漏遗产税或赠与税者，除依继承或赠与发生年度税率重行核计补徵外，并应处以所漏税额1倍至3倍之罚锾，不得不小心。