首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 保单变更要保人 视同赠与 2025-08-14

财政部台北国税局表示，若父母将保单要保人变更为子女，即便没有金钱往来，也视同无偿转让保单价值，依法属於赠与行为，必须申报并缴纳赠与税，否则将被补税、甚至挨罚。

台北国税局表示，根据《遗产及赠与税法》规定，当财产所有人无偿将资产转让给他人，并获对方同意接受时，即构成赠与行为，需依照规定申报赠与税。

这在保单转让上也同样适用，国税局指出，实务上，常见父母以自己为要保人并缴纳保险费，而在子女成年后，透过变更要保人方式，将保单转移给子女，尽管只是纸上变更，却视同财产移转，须依照保单变更当日的「保单价值准备金」金额申报赠与税。

举例来说，小美（化名）於2023年投保年金保险，保单以她本人为要保人，女儿为被保险人，到了2025年2月，她将要保人变更为女儿小花，但未依法申报赠与税。

国税局查核后，认定当时保单价值准备金为500万元，超过当年度赠与免税额（244万元），因此要求小美需补缴税款25.6万元，并另处罚锾。

另外国税局提醒，如果保户在变更要保人后两年内死亡，且变更后的要保人为过世者（被继承人）的配偶及依民法各顺序继承人与其配偶，则赠与保单应并入遗产总额，课徵遗产税。

国税局提醒，若民众已完成保单要保人变更，但尚未申报赠与税，只要尚未被检举或遭查核调查，可主动向国税局补报补缴，并可依《税捐稽徵法》规定，加计利息后免罚。