首頁 ﹥ 最新消息 > 房地合一稅 > 房東快看！2025年房客申請租屋補助，房東會被查稅嗎？房地合一稅、土增稅...一表看哪些稅賦優惠受影響 2025-09-16

該給房客申請租屋補助嗎？會不會被國稅局盯上？房東一定要先知道的4件事

 

名下房子要出租，多一事不如少一事通常是大多數屋主的心態，也因此，租客要設籍也好，申請政府補助也罷，屋主主要的擔心還是在於，這會不會導致自己的未來稅賦增加，或者被國稅局盯上查稅翻舊帳？

 

開門見山，這裡我們可以先看一下，內政部不動產資訊平台「300億元中央擴大租金補貼專案」問與答46條：

 

Q：稅捐稽徵機關或財政部賦稅署為調查課稅需要，若向內政部國土管理署或直轄市、縣（市）政府要求提供租金補貼租賃契約資料，內政部國土管理署或直轄市、縣（市）政府會提供嗎？

Ａ：依《稅捐稽徵法》第23條及第30條規定，稅捐徵收期間為5年，稅捐稽徵機關或財政部賦稅署為調查課稅需要，得向有關機關要求提示有關文件，故租金補貼之機關不得拒絕提供租金補貼之租賃契約資料。 

影響一定有，但我還是建議，如果短期沒有打算買賣，且房子確實有出租事實，對於房客申請租金補貼，房東不必太糾結。原因如下： 

一．租客申請租屋補助無須房東同意 

內政部已經明說，申請租金補貼是租客的權利，並不需要取得房東同意。過去的租屋補助申請需要提供房東的姓名、身分證字號、房屋所有權狀，或要求戶籍遷入租屋地址。但根據租補規定的調整，這些房東可以試圖「卡關」申請的東西，已經不需要提供或有其他替代方式。 

那麼如果租客自行偷偷申請租屋補助，房東會知道嗎？雖然租客自行申請，政府並不會主動公文通知房東。 

但如果房客租屋補助成功申請通過時，房東便會自動成為公益出租人，部分地方政府寄發5月房屋稅單時，就會加註公益出租人身分，或者屋主也可以透過公益出租人查詢網查詢得知。 

二．房東不得禁止房客申請租屋補助 

再來，為了怕房東用小聰明，在租賃契約隱晦以「調漲房租」或「提前終止租約」來限制或阻止房客申請租金補貼，內政部112年已直接增訂「住宅租賃定型化契約應記載及不得記載事項」不得記載事項第10點：不得記載承租人不得申請租金補貼。

也就是說，若房東另以房客申請租金補貼為由，要求調漲租金或負擔所增加稅賦，因已違反定型化契約不得記載事項之規定，房客除可依《消費者保護法》第17條主張該約定無效外，同時可以檢附相關事證向縣市政府提出檢舉及申訴。 

如經縣市政府要求房東限期改正而屆期不改正，就會面臨《消費者保護法》第56-1條規定處3萬～30萬元罰鍰；又經再次命其限期改正但仍不改正者，將加重處5萬～50萬元罰鍰，且得按次處罰。

 

▲住宅租賃定型化契約應記載及不得記載事項不得記載事項第10點修正總說明及對照（圖片來源：內政部網站）

 三．成為公益出租人步驟沒那麼困難 

既然擋不了，那麼在同樣合法報稅的前提下，「公益出租人」優惠不拿白不拿，房東主動配合當然是個聰明的做法。

目前只要房東與房屋所有權人為同一人的前提下，將房屋出租予領有租金補貼的租客，地方政府依「公益出租人資格認定作業要點」審認後認定為公益出租人，房東就不用另外提出申請。 

但如果承租人申請租金補貼所提供的租賃契約，未記明所有權人姓名及身分證字號，因無法確認住宅所有權人之身分，就無法認定為公益出租人。 

四．房東變公益出租人的3大優惠 

1.房屋稅：同自住住家用稅率1.2％（一般出租稅率2.4％）

2.地價稅：適用稅率2‰，依各地方政府之地價稅優惠自治條例認定（一般出租稅率10‰）

3.綜合所得稅：承租人若享有租金補貼，房屋所有權人為出租人，於申報綜合所得稅時，享有每屋每月租金收入最高15,000元的免稅

房客申請租屋補貼，房東要多繳稅？一表看哪些稅賦優惠限定「自用住宅」 

講完面對租客的租屋補助申請，最後我們來聊聊屋主們沒開口，但其實最憂心的出租後稅賦影響。 

土地有哪些稅賦優惠以自住為前提？

      

▲「自用住宅」優惠稅率及重購退稅條件，關於房屋自用的要求年限（整理：傅恪恩） 

從表格我們可以得知，買賣稅賦金額較大的房地合一稅和土地增值稅，無論自用稅率或重購退稅，都需要出售前無出租營業1年起跳。 

更值得提醒的是，如果是使用重購退稅，由於重購房屋5年內不得改作其他用途，因此如果時間內從自住改為出租，那麼被抓到，原退回稅款就得吐出來。 

還在付房貸，給房客申請租屋補助，對房東有影響嗎？ 

另外，如果房屋本身有房貸，是向銀行辦理借款的屋主們注意了！ 

如果之前報綜合所得稅，你有使用列舉扣除額申報房貸利息錢上限30萬元這一條，那麼「自用住宅購屋借款利息」這項優惠的使用條件之一，也是房屋是自住使用，無出租、供營業或執行業務使用。 

放眼望去，目前大筆的土地相關稅賦優惠還是以「自住」為前提，所以若房產近期有買賣的可能性，不妨還是先算一算。牽一髮動全身，我也只能說到這了。 

作者簡介＿傅恪恩

房市觀察逾10年，身邊友人從房仲、代銷、銀行、代書、包租、代管、建商、設計師、租賃住宅管理人員、台北市危老重建推動師、不動產估價師到投資客、二胎業者都有。看著在房市裡默默耕耘的朋友們，一直覺得因買不起或誤解而仇房的人很可憐，願以支筆，拉近兩端不對等的資訊。著有《房市神秘客帶你看穿不動產裡的詐》；FB：https://www.facebook.com/fuknn/