首页 ＞ 最新消息 > 房地合一税 > 房东快看！2025年房客申请租屋补助，房东会被查税吗？房地合一税、土增税...一表看哪些税赋优惠受影响 2025-09-16

该给房客申请租屋补助吗？会不会被国税局盯上？房东一定要先知道的4件事

 

名下房子要出租，多一事不如少一事通常是大多数屋主的心态，也因此，租客要设籍也好，申请政府补助也罢，屋主主要的担心还是在於，这会不会导致自己的未来税赋增加，或者被国税局盯上查税翻旧帐？

 

开门见山，这里我们可以先看一下，内政部不动产资讯平台「300亿元中央扩大租金补贴专案」问与答46条：

 

Q：税捐稽徵机关或财政部赋税署为调查课税需要，若向内政部国土管理署或直辖市、县（市）政府要求提供租金补贴租赁契约资料，内政部国土管理署或直辖市、县（市）政府会提供吗？

Ａ：依《税捐稽徵法》第23条及第30条规定，税捐徵收期间为5年，税捐稽徵机关或财政部赋税署为调查课税需要，得向有关机关要求提示有关文件，故租金补贴之机关不得拒绝提供租金补贴之租赁契约资料。 

影响一定有，但我还是建议，如果短期没有打算买卖，且房子确实有出租事实，对於房客申请租金补贴，房东不必太纠结。原因如下： 

一．租客申请租屋补助无须房东同意 

内政部已经明说，申请租金补贴是租客的权利，并不需要取得房东同意。过去的租屋补助申请需要提供房东的姓名、身分证字号、房屋所有权状，或要求户籍迁入租屋地址。但根据租补规定的调整，这些房东可以试图「卡关」申请的东西，已经不需要提供或有其他替代方式。 

那么如果租客自行偷偷申请租屋补助，房东会知道吗？虽然租客自行申请，政府并不会主动公文通知房东。 

但如果房客租屋补助成功申请通过时，房东便会自动成为公益出租人，部分地方政府寄发5月房屋税单时，就会加注公益出租人身分，或者屋主也可以透过公益出租人查询网查询得知。 

二．房东不得禁止房客申请租屋补助 

再来，为了怕房东用小聪明，在租赁契约隐晦以「调涨房租」或「提前终止租约」来限制或阻止房客申请租金补贴，内政部112年已直接增订「住宅租赁定型化契约应记载及不得记载事项」不得记载事项第10点：不得记载承租人不得申请租金补贴。

也就是说，若房东另以房客申请租金补贴为由，要求调涨租金或负担所增加税赋，因已违反定型化契约不得记载事项之规定，房客除可依《消费者保护法》第17条主张该约定无效外，同时可以检附相关事证向县市政府提出检举及申诉。 

如经县市政府要求房东限期改正而届期不改正，就会面临《消费者保护法》第56-1条规定处3万～30万元罚锾；又经再次命其限期改正但仍不改正者，将加重处5万～50万元罚锾，且得按次处罚。

 

▲住宅租赁定型化契约应记载及不得记载事项不得记载事项第10点修正总说明及对照（图片来源：内政部网站）

 三．成为公益出租人步骤没那么困难 

既然挡不了，那么在同样合法报税的前提下，「公益出租人」优惠不拿白不拿，房东主动配合当然是个聪明的做法。

目前只要房东与房屋所有权人为同一人的前提下，将房屋出租予领有租金补贴的租客，地方政府依「公益出租人资格认定作业要点」审认后认定为公益出租人，房东就不用另外提出申请。 

但如果承租人申请租金补贴所提供的租赁契约，未记明所有权人姓名及身分证字号，因无法确认住宅所有权人之身分，就无法认定为公益出租人。 

四．房东变公益出租人的3大优惠 

1.房屋税：同自住住家用税率1.2％（一般出租税率2.4％）

2.地价税：适用税率2‰，依各地方政府之地价税优惠自治条例认定（一般出租税率10‰）

3.综合所得税：承租人若享有租金补贴，房屋所有权人为出租人，於申报综合所得税时，享有每屋每月租金收入最高15,000元的免税

房客申请租屋补贴，房东要多缴税？一表看哪些税赋优惠限定「自用住宅」 

讲完面对租客的租屋补助申请，最后我们来聊聊屋主们没开口，但其实最忧心的出租后税赋影响。 

土地有哪些税赋优惠以自住为前提？

      

▲「自用住宅」优惠税率及重购退税条件，关於房屋自用的要求年限（整理：傅恪恩） 

从表格我们可以得知，买卖税赋金额较大的房地合一税和土地增值税，无论自用税率或重购退税，都需要出售前无出租营业1年起跳。 

更值得提醒的是，如果是使用重购退税，由於重购房屋5年内不得改作其他用途，因此如果时间内从自住改为出租，那么被抓到，原退回税款就得吐出来。 

还在付房贷，给房客申请租屋补助，对房东有影响吗？ 

另外，如果房屋本身有房贷，是向银行办理借款的屋主们注意了！ 

如果之前报综合所得税，你有使用列举扣除额申报房贷利息钱上限30万元这一条，那么「自用住宅购屋借款利息」这项优惠的使用条件之一，也是房屋是自住使用，无出租、供营业或执行业务使用。 

放眼望去，目前大笔的土地相关税赋优惠还是以「自住」为前提，所以若房产近期有买卖的可能性，不妨还是先算一算。牵一发动全身，我也只能说到这了。 

作者简介＿傅恪恩

房市观察逾10年，身边友人从房仲、代销、银行、代书、包租、代管、建商、设计师、租赁住宅管理人员、台北市危老重建推动师、不动产估价师到投资客、二胎业者都有。看著在房市里默默耕耘的朋友们，一直觉得因买不起或误解而仇房的人很可怜，愿以支笔，拉近两端不对等的资讯。著有《房市神秘客带你看穿不动产里的诈》；FB：https://www.facebook.com/fuknn/