首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 把房子给小孩要选继承、赠与？国税局曝1招少缴128万税金！土增税契税全省下 2025-10-16

「一笔土地、一栋房、50万存款，该选生前赠与，还是等继承与遗产税接手？」家庭资产传承最难的一题，往往只差一个关键的选择，税单就可能差到百万元。以刘姓民众为例：同样是不动产移转，走「生前赠与」或「日后继承」，结局天差地远。究竟哪些税会连环上门？免税额怎么用才不吃亏？土地增值税、契税、赠与税与遗产税的先后与扣除，哪一步走错都可能徒增负担。下面用官方试算，带你拆解关键转折。

 

一名刘姓民众多年累积资产，包括1笔土地、1栋房屋及50万元存款，他有有配偶与一双子女。他忧心身故后须缴遗产税，於114年2月14日把土地与房屋先行赠与给儿子。政府机关以此案例试算发现：若选择「生前赠与」，可能得缴纳合计128.1万元税负；若改由日后继承，遗产税则为0元。

 

刘姓民众资产概况

 

・原取得时：土地公告现值合计80万元、房屋1栋、存款50万元。

・赠与当日（114/2/14）评价：土地公告现值合计500万元、房屋评定现值80万元。

・家庭成员：配偶＋1子1女。

 

生前赠与会碰到哪些税？

官方说明，赠与不动产通常同时引发三类税负：

 

（1）赠与土地：需课「赠与税」与「土地增值税」（累进税率20%、30%、40%）。

（2）赠与房屋：需课「赠与税」与「契税」（税率6%）。

（3）若由受赠人缴纳的「土增税、契税」，可自赠与总额中扣除。

 

不过，因继承而移转之土地与房屋，免徵土地增值税与契税。

 

本案「赠与」税额试算（以公告示例数据计算）

 

・土地增值税：假设1,000,000元（由受赠人缴纳）

・契税：假设50,000元（由受赠人缴纳）

・赠与税：

— 赠与总额：5,800,000元（土地500万＋房屋80万）

— 免税额：2,440,000元

— 扣除额（包含受赠人负担之相关税费）：1,050,000元

— 赠与净额：2,310,000元

— 税率：10%

→ 应纳赠与税：231,000元

 

→综合上述，本案若生前赠与，三项税负合计约1,281,000元。

 

改走「继承」路径的试算结果

若同年改由子女继承，官方以示例数据推估：

・遗产总额：6,300,000元

・免税额：13,330,000元

・扣除额合计：8,030,000元（配偶扣除额5,530,000元、直系卑亲属扣除额1,120,000元、丧葬费1,380,000元）

・遗产净额：0元（6,300,000－13,330,000－8,030,000＝负数）

→ 应纳遗产税：0元

 

同时，因属继承移转，土地增值税与契税亦免徵。

主管机关强调，是否选择生前赠与，应评估「资产规模」与「移转时点的其他税负」。若扣除遗产税免税额与各项扣除额后，遗产净额为0或为负数，生前赠与通常不划算；但若财产庞大、概算遗产税偏高，则可考虑提早规划分次移转，以降低整体税负。

 

资料来源：《财政部》 （相关报导： 爸妈去世后留下的保单，惨遭国税局连补带罚！快做这1件事，省下大笔遗产税、赠与税 ｜ 更多文章 ）