把房子給小孩要選繼承、贈與？國稅局曝1招少繳128萬稅金！土增稅契稅全省下 2025-10-16

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「一筆土地、一棟房、50萬存款，該選生前贈與，還是等繼承與遺產稅接手？」家庭資產傳承最難的一題，往往只差一個關鍵的選擇，稅單就可能差到百萬元。以劉姓民眾為例：同樣是不動產移轉，走「生前贈與」或「日後繼承」，結局天差地遠。究竟哪些稅會連環上門？免稅額怎麼用才不吃虧？土地增值稅、契稅、贈與稅與遺產稅的先後與扣除，哪一步走錯都可能徒增負擔。下面用官方試算，帶你拆解關鍵轉折。

一名劉姓民眾多年累積資產，包括1筆土地、1棟房屋及50萬元存款，他有有配偶與一雙子女。他憂心身故後須繳遺產稅，於114年2月14日把土地與房屋先行贈與給兒子。政府機關以此案例試算發現：若選擇「生前贈與」，可能得繳納合計128.1萬元稅負；若改由日後繼承，遺產稅則為0元。

劉姓民眾資產概況

・原取得時：土地公告現值合計80萬元、房屋1棟、存款50萬元。

・贈與當日（114/2/14）評價：土地公告現值合計500萬元、房屋評定現值80萬元。

・家庭成員：配偶＋1子1女。

生前贈與會碰到哪些稅？

官方說明，贈與不動產通常同時引發三類稅負：

（1）贈與土地：需課「贈與稅」與「土地增值稅」（累進稅率20%、30%、40%）。

（2）贈與房屋：需課「贈與稅」與「契稅」（稅率6%）。

（3）若由受贈人繳納的「土增稅、契稅」，可自贈與總額中扣除。

不過，因繼承而移轉之土地與房屋，免徵土地增值稅與契稅。

本案「贈與」稅額試算（以公告示例數據計算）

・土地增值稅：假設1,000,000元（由受贈人繳納）

・契稅：假設50,000元（由受贈人繳納）

・贈與稅：

— 贈與總額：5,800,000元（土地500萬＋房屋80萬）

— 免稅額：2,440,000元

— 扣除額（包含受贈人負擔之相關稅費）：1,050,000元

— 贈與淨額：2,310,000元

— 稅率：10%

→ 應納贈與稅：231,000元

→綜合上述，本案若生前贈與，三項稅負合計約1,281,000元。

改走「繼承」路徑的試算結果

若同年改由子女繼承，官方以示例數據推估：

・遺產總額：6,300,000元

・免稅額：13,330,000元

・扣除額合計：8,030,000元（配偶扣除額5,530,000元、直系卑親屬扣除額1,120,000元、喪葬費1,380,000元）

・遺產淨額：0元（6,300,000－13,330,000－8,030,000＝負數）

→ 應納遺產稅：0元

同時，因屬繼承移轉，土地增值稅與契稅亦免徵。

主管機關強調，是否選擇生前贈與，應評估「資產規模」與「移轉時點的其他稅負」。若扣除遺產稅免稅額與各項扣除額後，遺產淨額為0或為負數，生前贈與通常不划算；但若財產龐大、概算遺產稅偏高，則可考慮提早規劃分次移轉，以降低整體稅負。

資料來源：《財政部》（相關報導：爸媽去世後留下的保單，慘遭國稅局連補帶罰！快做這1件事，省下大筆遺產稅、贈與稅｜更多文章）

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