首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 变更保单要保人 留意税事 2026-01-16

财政部高雄国税局表示，实务上常见民众以自己为保险要保人，子女为被保险人及受益人购买保单，等子女成年后，将要保人变更为子女，税局提醒，应留意赠与税、遗产税规定。

依规定，若无偿变更保单要保人，应申报赠与税；若父母在变更要保人为子女后两年内去世，继承人应将保单价值并入被继承人遗产总额，申报遗产税。

不管是为提前规划资产移转，或替子女规划财务，不少父母会趁子女年幼时，以自己作为保单要保人、子女为被保险人及受益人购买保单，待子女成年后再变更保单要保人。国税局指出，《遗产及赠与税法》规定，将自己财产无偿给予他人，经他人同意接受，即构成赠与行为，而变更保单要保人属於「权利价值移转」，依法应申报及课徵赠与税。

遗赠税法也规定，被继承人死亡前两年内，将财产赠与民法规定的各顺位继承人、各顺位继承人配偶的财产，视为遗产，应并入遗产总额，课徵遗产税。

因此，若被继承人在死亡前两年内，如变更保单要保人为配偶、子女、父母、兄弟姊妹、祖父母及各该亲属配偶，应将被继承人死亡日的保单价值，并入被继承人遗产总额课徵遗产税。

曾先生（化名）以本人为要保人，并以儿子曾小弟及女儿曾小妹为被保险人及受益人，分别向保险公司购买两张相同保单，儿女成年时，两张保单的要保人分别变更为曾小弟及曾小妹，变更日保单价值合计400万元。

曾先生应在要保人变更日后30日内，申报及缴纳赠与税；若曾先生在要保人变更日后两年内死亡，继承人曾小弟与曾小妹也应依照曾先生死亡日的保单价值，并入遗产总额课税。

国税局表示，赠与税免税额是每一位赠与人以每一年做计算，自2022年起发生的赠与案件，赠与免税额为244万元。以前述曾先生案例，若同一年内变更两张保单要保人，因保单价值合计400万元，就会超出赠与免税额。