首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 遗产多少才要缴税？富人死后留存款1千万、不动产5千万...为何国税局一毛遗产税也课不到 2024-05-16

通常有配偶者，遗产约 2,000万以下（免税额1,333万＋配偶扣除额553万＋丧葬费用扣除额138 万=2,024万）不用担心遗产税的问题。单身无子者则约 1,400 万以下（免税额1,333万＋丧葬费用扣除额138万=1,471 万），不用担心遗产税。

 

有多少财产以上的人才要考虑遗产税？

通常有配偶者，遗产约 2,000万以下（免税额1,333万＋配偶扣除额553万＋丧葬费用扣除额138 万=2,024万）不用担心遗产税的问题。

 

单身无子者则约 1,400 万以下（免税额1,333万＋丧葬费用扣除额138万=1,471 万），不用担心遗产税。

​别以为这金额很多，台北市现在许多房子的公告现值多半超过千万以上，若再加上银行存款、股票、基金，要缴遗产税的人其实不在少数。

这些遗产，不计入遗产总额

郑员外是一位非常有爱心的人，他名下财产有存款1,000 万，不动产5,000 万，他在遗嘱上特别交代老婆及2 位小孩要把一部分遗产捐给慈善机构。

 

於是继承人们协议，依照郑员外的遗愿，把其中一笔市价1,500 万的不动产，捐给郑员外生前成立的财团法人郑氏纪念基金会，作为建设育幼园使用，另外捐赠现金1,000 万给基金会，作为育幼园营运基金，所以共捐赠了2,500 万。

 

慈善捐赠后，郑员外的遗产只剩一笔市价3,500 万的不动产。

 

但财产价值的计算，是以被继承人死亡时的时价为准，所以这笔不动产的土地公告现值及房屋评定现值合计数仅1,900万，再扣除2,136万（免税额1,333 万＋配偶553 万及2 位孩子的扣除额各56 万＋丧葬费扣除额138 万），遗产净额为-236 万元，不用课遗产税。

 

看出郑员外节税的布局了吗？他正是因为知道捐赠慈善机关的财产不计入遗产总额，所以最后达到税后财富最佳化！

 

那么，还有哪些财产不计入遗产总额呢？依《遗产及赠与税法》第16 条规定，下列各款财产不计入遗产总额：

 

1. 捐赠各级政府及公立教育、文化、公益、慈善机关之财产。

2. 捐赠公有事业机构或全部公股之公营事业之财产。

3. 捐赠於被继承人死亡时，已依法登记设立为财团法人组织且符合行政院规定标准之教育、文化、公益、慈善、宗教团体及祭祀公业之财产。

4. 遗产中有关文化、历史、美术之图书、物品，经继承人向主管稽徵机关声明登记者。但继承人将此项图书、物品转让时，仍须自动申报补税。

 

5. 被继承人自己创作之著作权、发明专利权及艺术品。

6. 被继承人日常生活必需之器具及用品，其总价值在100 万以下部分。

7. 被继承人职业上之工具，其总价值在56 万以下部分。

8. 依法禁止或限制采伐之森林。但解禁后仍须自动申报补税。

9. 约定於被继承人死亡时，给付其所指定受益人之人寿保险金额、军、公教人员、劳工或农民保险之保险金额及互助金。

注意，若要保人与受益人不相同之保险死亡给付，必须另行考虑有所得税中最低税负制（基本税额条例）的问题。

10. 被继承人死亡前5 年内，继承之财产已纳遗产税者。

11. 被继承人配偶及子女之原有或特有财产，经办理登记或确有证明者。

12. 被继承人遗产中，经政府辟为公众通行道路之土地或其他无偿供公众通行之道路土地，经主管机关证明者。但其属建造房屋应保留之法定空地部分，仍应计入遗产总额。

13. 被继承人之债权及其他请求权不能收取或行使确有证明者。

 

 

作者简介_胡硕匀

信达联合会计师事务所所长，台湾及英国会计师CPA，台湾创速及XCELNEXT 创投董事，联发国际独立董事，经济部中小企业处荣誉会计师。曾任会计师公会智库委员、行政院新创基地及新创总会顾问、教育部大学创业教练、文策院投审委员；财务桌游《财豹力》及许愿石发明人，国立政治大学经营管理硕士毕业。