首页 ＞ 最新消息 > 房地合一税 > 父母赠房给子女税费有多少？　「3节税撇步」不看会后悔！ 2024-05-16

好房网News记者戴钰纯／综合报导

 

5月要缴综合所得税与房屋税，不少人应该都想问，若是父母赠与房产给子女，是否也要申报纳税？永庆房屋解答，赠与行为属於无偿所得，因此是不用申报房地合一税的！但每人每年仅244万元的赠与免税额，若赠与的房地价值超过免税额，就得在赠与房产后的30天内申报缴纳赠与税。此外，房地所有权转移需缴纳的税费，还有土地增值税、契税与印花税，记得也要在赠与后30天内申报。 赠与房产　谁要负担赠与税等税负？

 

永庆房屋契约部资深经理陈俊宏表示，常见的房产赠与有父母过户给子女或配偶间赠与，除了配偶间赠与房地可免赠与税以及不课徵土地增值税以外，两种情况都还要缴纳契税与印花税。在这些税费中，土地增值税的10％自用优惠税率仅适用於买卖，因此赠与必须按一般税率，以涨价倍数课徵20～40％累进税率，而买卖或赠与的契税均以房屋评定现值的6％计算。土地增值税与契税的纳税义务人都是房产的受赠人。至於印花税将依契约总金额、也就是房地现值总额的1‰课徵，由申请物权登记人缴纳。

 

永庆房屋提醒，过户房产的房地现值总额若超出每人每年244万元，就要缴纳赠与税。图／永庆房产集团提供 赠与人则需负担赠与税，依照「房地现值总额－244万免税额－受赠人税负」算出赠与净额，再依照级距缴纳10～20％的累进税率，赠与净额2500万元以下为10％、2500至5000万元为15％、超过5000万元以上则为20％。陈俊宏提醒，也有父母赠与房产后又帮子女缴纳土增税与契税等费用，若有该情形赠与总额也会增加，因此若有房产赠与子女需求，提早规划才能尽最大节税效果。

 

永庆房屋以图表说明，父母赠与房产给子女要缴多少税费。图／永庆房产集团提供

 

节税妙招　善用免税额或二等亲买卖

 

若父母想过户房产给子女，陈俊宏也提供三种节税方法。首先是每人每年有244万赠与免税额，由於配偶间赠与不课徵赠与税，因此房产所有权人可以先过户部分产权给配偶，两人再赠与房产给子女，就可享受合计488万元的免税额，降低赠与税负担。 若父母想过户房产给子女，永庆房屋也提供三种节税方法。

 

 

图／永庆房产集团提供

 

也可以透过将房子产权分割，每年过户房地现值总额244万元内的产权持份给子女，分年赠与直到完成所有产权移转，就可省下赠与税。只是以上两种方法，将增加每次产权移转的代书与地政规费，这些成本也要记得一并考量。

 

另外，因为赠与房屋的取得成本为赠与当时的房地现值总额，普遍低於市价许多，未来若子女要出售房屋时，获利金额高，就得被课徵高额房地合一税。所以陈俊宏建议，若子女有稳定收入或定期还款能力，也可以采用二等亲买卖，由父母将房产卖给子女，子女支付价金给父母，不足部分再向银行贷款，虽然父母的售屋所得需纳税，但不必缴纳赠与税，若符合条件还可适用土地增值税10％自用优惠税率，节省一半以上土增税金。最大好处是未来子女出售房屋时，房屋取得成本为向父母买入市价而非房地现值，不用担心被课徵高额房地合一税。

 

赠与或出售　房地合一税差多少？ 房屋赠与后出售、直接售屋，在相同条件下，需要缴纳的房地合一税也有差异。假设父母以1100万元取得房屋，若以总价1200万元卖出，在必要费用30万元、土地涨价总数额50万元及税率20％的情况下，仅需缴纳4万元的房地合一税额。 然而，若是由父母赠与房屋给子女后再卖出，在同等条件情况下，因子女取得房屋成本仅赠与当时的房地现值总额250万元，房地合一税额将高达174万元，足足差了170万元。