首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 父留下巨额遗产、母帮缴6百万遗产税...还要补缴赠与税？专家指1举动可免缴 2024-05-27

李先生是一位富有的商人，当他因病过世，留下了一笔巨额遗产8700万元。他的继承人包括了李太太（母）和儿子。李太太心疼儿子，决定以自己的银行存款支付全部遗产税，共计600万元。

但这里有个有趣的小细节：她并没有向儿子要回这笔垫缴的遗产税，也就是那600万元。

国税局的眼睛看哪里？国税局会去注意「缴税金流」吗？这种情况，母付了全部的遗产税，是否涉及赠与呢？

难道，遗产协议分割的比例，需要与缴税比例相当吗？还是国税局只要有人缴税就好？

让我们一起来看，南区国税局的案例说明：

情况1：母缴纳全部遗产税600万，儿子独得8700万遗产。

因母垫缴遗产税，导致她的财产减少了600万，就像母亲赠与了600万给儿子，要补缴赠与税35.6万（600万-244万后，乘以赠与税率10％）。

情况2：母缴纳全部遗产税600万，她分得遗产200万，儿子分得8500万遗产。

因母垫缴遗产税，导致她财产减少了400万，这也视同母亲赠与400万给儿子，要补缴赠与税15.6万（400万-244万后，乘以赠与税率10％）。

情况3：母缴纳全部遗产税600万，但她也从遗产中拿回垫缴的金额，儿子分得8100万遗产。

因母的财产没变动，因此没有赠与问题。

情况４：最后，因垫缴遗产税母亲不仅没有减少财产，反而增加了3750万，所以没有赠与问题。

财政部高雄国税局说明，用自己已经拥有的财产先行支付了遗产税，但在分割遗产时没有先扣除这笔垫缴的税款，也没有向其他继承人要回这笔钱。

你分到的遗产比你垫缴的金额还少，这就意味著你因为继承反而让自己的财产减少了。

实际上，你已经免除了其他继承人应该偿还遗产税的义务。应就其所垫缴遗产税款项扣除其实际继承财产后之差额，视同对其他继承人的赠与，应依法课徵赠与税。

案例看到这里，多数人都会很惊讶！

R姐贴心建议：

在分割遗产时应该先扣除这笔垫缴的税款，分配给垫缴遗产税的人，避免反而又增加一笔赠与税。

原来国税，不只是关心「有人缴遗产税」，实际上每一笔钱的金流，会造成哪种税赋，在AI与大数据的协助下，是完全无法逃过国税局的眼睛的。

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