首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 癌末尪送妻20张台积电股票被课税百万！生前赠与V.S死后继承，1关键省高额税金 2024-07-06

你曾想过要用哪种方式来安排财产分配吗？一名癌末的老父亲，决定在生前赠与妻子20张台积电股票，没想到在他过世后，妻子却要被课超过百万的遗产税。到底生前赠与和死后继承，哪个比较能节税？遗产税和赠与税该怎么算？喵星律师施宇宸不藏私分享省下高额税金的关键秘诀！

 

癌末尪赠与妻100张台积电 被课超高遗产税

 

股票资产具有增值、收息的双重效益，许多人在规划财富传承时会将其纳入规划，一名已经癌末的老父亲，因为面临到生命的不确定性，决定提早赠与20张台积电的股票给妻子，赠与时(2022年)台积电股票每股为400元，没想到命运的安排出人意料，老父亲在2024年初就过世了，当时股价涨到600元，就算妻子已把股票卖掉，还是必须缴纳高额遗产税。

 

针对这个案例，施宇辰解释，根据台财税第８３１６０２９８８号函释规定，原本配偶间互赠财产是不需缴纳遗产税的，不过被继承人死亡前两年赠与的财产则须纳入遗产税，并依照老父亲去世当日的收盘价来计算遗产价值，因此，20张台积电价值1200万，要以遗产税率10％来计算，代表妻子必须缴纳120万的遗产税，让她深感错愕！

 

律师认为若要减低税捐负担，其实有一个相当重要的关键操作。

 

减低税捐的「关键操作」：夫妻剩余财产分配请求权

 

根据民法第1030-1条规定，配偶离婚或死亡，也就是婚姻关系结束时，需将双方婚后的财产拿出来比较，扣掉各自的债务后，财产较多的一方必须平均分给对方，以达到公平。而根据法律规定，「剩余财产分配的财产不需纳入遗产总额」，以老父亲的案例来说，若他的妻子在当时能成功主张到剩余财产的一半，那遗产税也就能直接少掉一半了。

 

赠房给儿「白发送黑发人」 媳妇继承赶走老父

 

父母努力工作多年有了自己的房子，开始思考是否要提前将房产转移给子女，还是未来让子女以继承方式取得就好？

 

一名老父亲努力工作累积了许多财富，决定在生前将房子过户给儿子，并和他约定好，每个月给付三万元的孝亲费，自己则继续住在里面，没想到天有不测风云，儿子不幸先离开了，房产也因此变成儿子的遗产，继承人则是媳妇和孙子，而老父亲万万没想到，媳妇会因此将房子卖掉，导致新买家把自己赶走。

 

施宇辰律师以这起真实案例提醒，要传承不动产，若是没有审慎评估，可能导致一辈子心血全部付诸流水！

 

生前赠与V.S死后继承，选哪个好？ 赠与税、遗产税如何计算？

 

以资产传承来说，首先想到的有「生前赠与」或「死后继承」两种方式，但到底该选哪个好呢？分别有哪些优缺点？

 

选择生前赠与优缺点？

 

优点：

可提前布局，在有意识的状况下，就知道财产会给谁。

免税额每年每人244万，父母两人一年就有488万能做运用，可透过逐年赠与来避掉赠与税。

缺点：

提前过户遗产，难防子女不孝。

 

选择死后继承优缺点？

 

优点：

选择用遗产、信托来做资产传承规划，可掌握自身财产到最后一刻。

遗产税没有想像中的高，2024年免税额为1333万，再减掉生存的配偶主张的剩余财产分配（50％），另外，若是配偶或父母继承到，还会有一些扣除额（配偶553万、父母138万、丧葬费138万…等），其余不列入遗产总额的则有日常生活物品，申报上限为100万以及职业使用工具上限56万，也就是遗产要到1500万以上才会被课到遗产税

 

赠与税、遗产税如何计算？

 

配偶不继承给子女继承，缴的遗产税较多？

 

当丈夫或妻子过世了，有些配偶为了达成某些特定目的或基於理财规划，会选择抛弃继承，让给子女继承，但这样的做法恐怕会导致遗产税暴增。

 

施宇宸解释，被继承人的配偶、直系血亲卑亲属、父母受其扶养兄弟姊妹及祖父母等亲属，可享有遗产及赠与税扣除额，但如果选择抛弃继承权者，则无法扣除，若是配偶选择了抛弃继承，也会因为无法行使剩余财产分配请求权，导致遗产税变多，假设遗产总额为5000万，配偶主张剩余财产分配2500万，遗产税课税的标准便会用2500万去计算，才能藉此减轻租税负担。