首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 大安区5千万豪宅送小孩 赠与比继承省税？专家竟算出「遗产税0」 2024-07-26

李老先生有栋5千万房子，儿子认为遗产税太高，希望爸爸能生前赠与，但李老先生想知道赠与税和遗产税的差别？退休理财顾问廖嘉红（R姐）试算后发现，李老先生遗产税免税额+扣除额共2116万元，而房子评定价值约市价3成，约1500万，等於遗产税是0。至於赠与税，每年免税额244万元，可分年赠与，但还是有土地增值税+契税，看来继承比较划算。

R姐在脸书「R姐财富方舟-廖嘉红」表示，李老先生在台北市大安区拥有一栋价值约5,000万元的房子。他和太太有一个儿子和一个女儿。他一直在考虑如何将这栋房子传给孩子们。

一天，李先生夫妻和孩子们坐在一起讨论这个问题。儿子说：「爸爸，我听说遗产税很高，我们是不是应该在您还在世的时候，把房子赠与给我们，这样可以省下一些税金？」李老先生点了点头说：「我也听说过这个说法，但我们需要了解更多的细节。」

赠与税免税额

他们谘询专家后，李先生才发现，如果他在世时将房子分年赠与给孩子们，每年可以享受244万元的免税额。而且赠与金额是以「土地的公告现值和房屋的评定价值」来计算，并非市价，所以房子透过「分年赠与」可以节省赠与税。

多少财产需要缴遗产税？

113年的遗产税的免税额为1,333万元，再加上配偶的扣除额533万元，与2个成年子女扣除额56万元×2，和丧葬费扣除额138万元，合计2116万元。因此，如果等到他去世后再继承，在2116万元内的财产不需要缴遗产税，超过部分才需要缴纳遗产税。

李先生儿女继承房子，不须缴纳遗产税，也不须缴纳土地增值税及契税

遗产税也是以「土地的公告现值和房屋的评定价值」来计算课税基础。「土地的公告现值和房屋的评定价值」大约为市价的3成，所以5000万房子的「土地的公告现值和房屋的评定价值」约只有1500万，无须缴纳遗产税。

赠与房产不只是赠与税，还有其他税负

将房子赠与给子女，除了赠与税，还有以下2种税：

（1）土地增值税（20%、30%、40%）。

（2）契税6%。

子女未来出售，还有房地合一税

透过专家的说明，李老先生才了解到，台湾自105年起实施了房地合一税制度。房地合一税高低的关键：在於取得成本和持有期间的长短。受赠取得的房子，会导致取得成本偏低（土地的公告现值和房屋的评定价值），万一短期有需求需出售，将面临高额的房地合一税。

房产透过继承留给子女，要缴纳什么税？

市价5,000万元的房子，遗产税应纳遗产税为0元。且透过继承传承房子，李先生的儿女除了不须缴纳遗产税，也不须缴纳土地增值税及契税。

财富传承规划的重要性

虽然天下父母心，可能都想照顾子女，希望让子女过较好的生活，因此会赠与子女财产等。R姐建议，最好是有个完整的规画，先把自己退休养老顾好，再来谈照顾子女。规划的重点，除了考量财产移转时的税赋负担，更重要的是财产如何分配？才能家庭和谐，每个家庭都有不同需求。

※免责声明：本文获得《R姐财富方舟-廖嘉红》授权，文中所提之相关政策和税率，请以政府公布为准。