首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 遗产税、赠与税2025年减税大礼包来了！遗产多少才要缴税？最新课税级距、免税额、扣除额总整理 2024-12-06

财政部在岁末年终的时刻，放送减税大礼包！财政部宣布，自2025年起调高遗产税及赠与税的课税级距。 

由於遗产税及赠与税的课税级距已8年未有调整，加上物价累计涨幅已达法定调整标准进行修改，经调整后，年度赠与净额2811万元、继承净额在5621万元以下，都可享最低10%税率，2025年正式生效。 

无论资产多寡，提前规划自己的财富、遗产，才能达到节税的目的。 

究竟最新课税级距是如何？赠与或遗产超过多少钱，会需要缴税？免税额及扣除额有跟著调整吗？《今周刊》本篇带读者一次了解。 

据了解，遗产税及赠与税的课税级距金额上次调整为2017年，财政部赋税署公告，由於2025年适用的消费者物价指数与2017年适用的指数相比，累计上涨12.42％，已达应调整标准，因此依规定按上涨程度调整。 

根据《遗产及赠与税法》第12-1条规定，遗赠税的免税额、扣除额、课税级距金额等，每遇消费者物价指数（CPI）较上次调整之指数累计上涨达10%以上时，自次年起按上涨程度调整；而遗赠税课税级距上次调整为2017年，2025年适用的CPI与2017年适用指数相较，上涨12.42%，已达应调整标准。 

遗产税、赠与税多少才要缴税？ 

先从最新「课税级距」来看，依照目前税法规定，根据遗产及赠与净额，会有3个不同的课税级距：10％、15％、20％。 

遗产税 

➤【遗产税】调整前 

净额5000万元以下：课徵10％ 

超过5000万元至1亿元：先课徵500万元遗产税，再加上超过5000万元部分的15％

超过1亿元：超过1亿元者，先课徵1,250万元，再加超过1亿元部分的20％

➤【遗产税】调整后 

净额5621万元以下：课徵10％

超过 

5621万元至1亿1242万元：先课徵500万元遗产税，再加上超过5000万元部分的15％

超过1亿1242万元：先课徵1,250万元，加超过1亿1242万元部分的20％ 

赠与税

 ➤【赠与税】调整前 

净额2500万元以下：课徵10％

超过2500万元至5000万元：课徵15％

超过5000万元：课徵20％ 

➤【赠与税】调整后 

净额2811万元以下：课徵10％

超过2811万元至5621万元：课徵15％

超过5621万元：课徵20％

 

产遗税、赠与税「免税额＆扣除额」

 

至於最新的遗产税及赠与税免税额，因上次调整为2022年，目前未达应调整标准；而不计入遗产总额及各项扣除额金额上次调整为2024年，同样也未达应调整标准。因此，将於2025年实施的遗产税、赠与税「免税额＆扣除额」皆没有调整。

 

遗产税 

根据财政部公告，目前的遗产税免税额及扣除额分别为：

【免税额】1333万元

 

【扣除额】 配偶：553万元

直系血亲卑亲属：每人56万元

父母：每人138万元

重度以上身心障碍：每人693万元

受被继承人扶养之兄弟姊妹、祖父母：每人56万元

丧葬费：138万元 

不动产之遗产价值如何计算？ 

要注意的一点是，根据《遗产及赠与税法》第10条规定，如果遗产中有「不动产」，在计入遗产总额时，并非以市价计算。土地以「公告土地现值」、房屋则以「评定标准价格」来计算。

赠与税 

【免税额】244万元 

遗产税、赠与税试算

遗产税

应纳遗产税额计算(遗产价值之计算，以被继承人死亡时之时价为准) 

➤遗产总额 - 免税额 - 扣除额 = 课税遗产净额 

➤课税遗产净额×税率 - 累进差额 - 扣抵税额及利息 = 应纳遗产税额  

未依规申报遗产税，会受到什么处罚？ 

纳税义务人依法应该申报遗产税而未依规定期限办理申报时，除了补徵税款外，还要按照核定的应纳税额处罚2倍以下的罚锾。 

赠与税 

应纳赠与税额计算

(赠与财产价值之计算，以赠与人赠与时之时价为准) 

➤本年度赠与总额 - 免税额 - 本年度扣除额 = 本年度课税赠与净额 

➤本年度课税赠与净额×税率 - 累进差额 - 本年度内以前各次应纳税额及可扣抵税额 = 本次应纳赠与税额   

未依规申报赠与税，会受到什么处罚？ 

纳税义务人如果没有在规定期限内办理赠与税申报，除补徵税款外，还要按核定的应纳税额处2倍以下的罚款。