首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 2025 年遗赠税级距调高 如何利用「信托」节税？ 2024-12-30

2024/12/25 16:31:04

经济日报 记者齐瑞甄／台北报导

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明(2025)年遗产税、赠与税课税级距金额将调升，适用最低税率10%的金额将分别调高至5,621万元以下、2,811万元以下，明年发生的继承、赠与案件适用，针对高资产族群可以享受到节税的利多。会计师周志诚指出，如果父母想转移资产，节省遗赠税，可透过三种方式。（延伸阅读：VIP／只有平台利益大 弊大於利的合并案注定难过关）

 

一、善用赠与税免税额度，逐年将资产移资产给子女

父母在财产规划时，可以善用台湾的赠与税优惠政策，透过逐年转移资产给子女的方式，有效降低未来的遗产税负担。目前赠与税免税额是每1位赠与人每1年244万元为限，也就是每1位赠与人自每年1月1日到12月31日止，不论赠与给多少人，累计赠与金额合计不超过244万元，即可免徵赠与税。

 

二、透过保险转移遗产税

透过购买人寿保险并指定子女为受益人，在不幸身故时，子女可以获得免税的理赔金，大幅降低遗产税负担，但要保人跟被保险人必须皆为被继承人，再指定继承人为受益人，但要避免误触财政部曾公布的投保八大态样，例如重病、高龄、短期、趸缴、巨额等投保地雷。

 

三、透过信托转移遗产税

近年信托已成国人资产传承的工具，父母（委托人）可以透过信托将财产转移给子女（受托人），由受托人按照父母生前指示管理和处置财产，能够避免高额的遗产税。例如，若想移转财产赠与子女，可利用「他益信托」，这类型信托仍须就信托利益申报赠与税，不过当受托人过世，信托财产就不计入遗产。

 

节省遗赠税三招

其中信托部分，还可再分为「预开型他益信托」，利用每年赠与子女的免税额，透过分年赠与的方式来规划，能节税且达到财富传承的效果。信托公会秘书长吕蕙容解释，如果受领信托资产利益的人(受益人)跟拿出信托资产的人(委托人)不是同一人就是「他益信托」，此时交付信托的财产就属於委托人赠与给受益人的财产，所以办理信托时，需要缴纳赠与税。

 

他益信托主要对委托人课赠与税，而课徵赠与税的时间点就在信托成立之时，信托业者亦有推出多种资产传承或照顾遗族的信托，由於每年赠与税的免税额度仅有244万元，委托人必须逐年将244万元存入信托专户，始得免税，因此，父母如果想要成立一个976万的「预开型他益信托」来照顾子女，可以善用每人每年244万的免税额，透过分年赠与的方式来规画。

 

 

例如，父与母於当年底及隔年初各自赠与244万来存入信托专户，这种规画方式，可以免除缴纳赠与税，又因为是成立预开型的信托契约，因此可在信托启动收益分配前，不用支付信托管理费。

 

吕蕙容指出，信托可以提供「资产保全」、「专款专用」、「生活费用给付」、「退休安养」及「财富传承」等诸多功能，并不是有钱才能做信托，信托亦非有钱人的专利，不少长辈担心辛苦工作大半辈子所存的储蓄及退休金被骗、或是自己日后失能失智不会管理，成立信托就是一项有保障的规划，用信托来保障自己与照顾家人，也可以化解身后子女争产的困扰，为努力而来的财产加上一道安全锁。