首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 亲子买卖少「这证明」小心被课赠与税…两大案例解析：税负天差地别 2025-03-26

许多家庭在房地产交易时，会以「买卖」方式进行亲子或手足之间的财产转移，但你知道吗？没有付款及财力证明，国税局可能会认定这是「赠与」，依法课徵赠与税，更可怕的是，未来出售房地时，因「取得成本计算方式不同」，甚至将引爆高额的房地合一税！

退休理财顾问廖嘉红（R姐）日前发文指出，高雄国税局依据《遗产及赠与税法》第5条第6款，二亲等内亲属间房地产买卖，若无法提供确实付款证明，将被视为赠与，依法课赠与税。除了付款金流证明，购买人「还须具备财力证明」，可负担头期款、收入可支付贷款，否则仍会被视为赠与，并依法课徵赠与税。更重要的是，105年1月1日「房地合一税」新制上路后，二等亲房地产交易除了可能课赠与税，还可能面临房地合一税的风险。

R姐举两大案例分析，她指出，一名李爸爸105年以2,500万购入高雄市透天厝 ，106年以2,500万卖给儿子小李，且有银行交易付款证明，小李也提出财力证明。国税局认定这是正常买卖，李爸爸申报房地合一税（因无获利，税额为0）未来小李出售房屋时，取得成本为2,500万，不会因低成本导致高额税负，因交易合理，未来卖屋也能用买入计算成本，省下大笔税金。

另一案例则为一名王爸爸108年以2,500万购入台中A房地，隔年以2,500万 「卖」给儿子小王，但小王无法提出购买财力证明，因此国税局认定为「赠与」，并按「公告现值400万元」核定赠与总额，扣除免税额244万，赠与税率10%，缴纳赠与税15.6万。

她进一步提到，从案例二来看，因为小王是「赠与」取得，取得成本只有400 万，未来即使以王爸爸原始透入成本2,500万出售，国税局认定小王「获利2,100万」，房地合一税率45%~15%（依持有时间而定），税额高达数百万元，也就是说，真正的风暴在未来出售时。

亲子买卖若想省下未来房地合一税，该如何避免掉入「买卖变赠与」的税务地雷？R姐也点出四大关键:

一、银行付款证明：确保资金来自买方，不是由卖方贷款或担保

二、购买者财力证明：需有足够资金支付头期款，并有收入支撑贷款

三、免亲属间「人头买卖」，确保交易正常

四、房地合一税or赠与税，务必按时申报，避免被罚

她总结，亲子或手足买卖房地，没付款证明与财力证明，恐被视为赠与，而在购买房地前，应事先规划财力证明与资金流向，确保交易合法；至於赠与取得，成本为「公告现值」，未来出售时可能爆出高额房地合一税。最后，R姐也提醒，赠与与买卖的房地合一税负担天差地别，聪明规划才能省下大笔税金！

※本文获「退休理财顾问廖嘉红（R姐）」授权转载。