首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 赠与税免税额「每年244万」一堆人搞错！父母年赠488万为何被课税？专家揭5雷区：当心被多扒层皮 2025-03-26

许多父母为减轻子女负担，无论是现金或不动产，都希望能透过赠与给子女更好的生活品质；不过，关於每年赠与税免税额的额度，仍是有不少人搞不清楚，一旦误解某条税法法规，恐怕会让荷包大失血，付出高额的税金。 《今周刊》本篇列举出几大容易误踩且常见的赠与税免税额地雷，让纳税人避免被国税局多扒一层皮。

 

「赠与税」是什么？

「 赠与税 」为当一个人要将财产送给另一个人的时候，需要缴纳的税赋；主要是为了避免有心人士利用生前赠与方式，来规避遗产税。

 

不过，财政部也订定每一个赠与人每年有244万元的免税额（赠与日98年1月23日至110年12月31日之案件为220万元）。

 

▶︎地雷1

「赠与人」有244万免税额，非「受赠者」

过去常有纳税人误以为，「每人」每年赠与税免税额是以受赠人（如：子女）计算，但正确方式应是以赠与人（如：父母）来计算。

 

据国税局说明，赠与税免税额是每1位赠与人每1年244万元为限，也就是每1位赠与人自每年1月1日到12月31日止，不论赠与给多少人，「累计」赠与金额合计不超过244万元，即可免徵赠与税。

 

国税局强调，是「赠与人」拥有每年244万免税额，而非「受赠者」，也就是说，不是每个孩子都有244万元的赠与免税额，千万别搞错！

 

国税局举例：

 

老陈误认为每位受赠人可单独享有免税额244万元，他在112年5月3日将存款分别赠与儿子和女儿各244万元，合计488万元。

 

此他未注意到两笔赠与已超过免税总额，未在30日内申报，后被查获并被核定应纳赠与税24.4万元，及处以罚锾。

 

▶︎地雷2

父母帮小孩「借钱」也算赠与

部分民众会利用「买卖」来规避赠与税，不过，国税局指出，若单纯为了避税而签借据，却没有真实借款行为，恐被视为「假借贷、真赠与」，而被认定是赠与。

 

国税局提醒，针对这类案件的购屋能力及资金来源会加以审酌，因此，二亲等以内亲属间财产买卖时，务必保留相关资金证明，否则「否则父母帮小孩借钱也算赠与。」

 

依赠与税法规定，二亲等以内亲属间财产之买卖，除非能提出已支付价款之确实证明，且已支付之价款非由出卖人贷与或提供担保向他人借得者，足以证明其买卖行为确属真实，而非取巧虚构以逃避赠与税之课徵者，得不以赠与论外，均以赠与论，课徵赠与税。

 

▶︎地雷3

赠与税免税额只适用现金？

关於赠与税，不少民众误以为每年244万元的免税额仅适用於现金赠与，但事实上，赠与免税额也适用於不动产，不限定一次全部赠与，赠与人可透过「持分」方式分批赠与给子女。

 

举例来说，可将产权分割，采用分年赠与方式过户，只要金额小於244万元，就能在免缴赠与税的情况下，将房屋或土地赠与他人。

 

值得留意的是，赠与不动产的价值应以「时价」为准，而非「市价」；如果是土地以土地公告现值或评定标准价格；但若是房屋则以房屋评定标准价格来计算赠与的价值。

 

 

▶︎地雷4

夫妻用同帐户一年赠与488万免税？

每年的赠与税免税额是244万元，如果父母亲各赠与244万元给小孩，每年即可取得488万元的资产；然而，即使在夫妻共同财产制的前提下，赠与税免税额仍得分开来看。

 

也就是夫妻「各」有244万元的赠与免税额，一旦集中用其中一方的帐户赠与488万元给小孩，其中244万元确实是属於赠与免税额，而另外的244万元会被课徵赠与税。

 

因此，若父母双方都会赠与，则须以夫妻各自的帐户转帐，才不会被课赠与税。

 

▶︎地雷5

赠与总额在免税额度内，就不用申报赠与税？

一般来说，赠与人在同一年内赠与他人之财产总值超过赠与税免税额时，应於赠与行为发生后「30日内」，向户籍所在地国税局办理赠与税申报。

 

但若赠与总额有在免税额度以内，还需要申报吗？

 

高雄国税局说明，赠与人在同一年度内，各次赠与给他人的财产总额累计在免税额以下时，可以免办赠与税申报，但如果因办理产权移转登记而需要赠与税免税证明书时，仍然应该在赠与行为发生后30天内办理赠与税申报。

 

赠与税试算

应纳赠与税额计算(赠与财产价值之计算，以赠与人赠与时之时价为准)

 

➤本年度赠与总额 - 免税额 - 本年度扣除额 = 本年度课税赠与净额

 

➤本年度课税赠与净额×税率 - 累进差额 - 本年度内以前各次应纳税额及可扣抵税额 = 本次应纳赠与税额

 

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未依规申报赠与税，会受到什么处罚？

纳税义务人如果没有在规定期限内办理赠与税申报，除补徵税款外，还要按核定的应纳税额处2倍以下的罚款。