首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 保单变更要保人要注意！忽略1件事 当心惨被课双税 2025-03-26

【中时新闻网 邱怡萱】保单变更要保人，须留意赠与税及遗产税！财政部高雄国税局提醒，保单变更要保人，因属於赠与行为，应申报赠与税，若原要保人在变更要保人后死亡，还需留意若符合死亡前2年内赠与，应并入遗产总额课税。

该局说明，根据保险法规定，要保人於保险契约生效后，享有随时终止契约并取得解约金之权利，亦得以保险契约向保险人借款，并得指定或变更受益人等依保险契约享有财产上之权利。若父母先前以要保人身分缴付保险费所累积之利得，打算变更要保人为子女，因父母将自己应得保险法上的财产权益转换为子女所有，属财产移转，赠与行为成立，应按截至保单要保人变更日之保单价值，课徵父母赠与税。

值得留意的是，若父母不幸於变更要保人之日起2年内死亡，该保单价值属於死亡前2年内赠与，依遗产及赠与税法第15条规定须并入父母遗产课税。

该局举例说明，被继承人甲君死亡前为其子女投保多笔保险，甲君为要保人，被保险人为其子女，甲君已给付多年保险费，他在死亡前2年内变更保单要保人为其子女，未依规定申报及缴纳赠与税，且继承人办理甲君之遗产税申报时，漏未将该等保单列入遗产，该局查获后，按所漏税额处以0.8倍罚锾。

另依据遗产及赠与税法第15条规定，被继承人「死亡前2年内」赠与被继承人的配偶，及依民法第1138条及第1140条所定各顺序继承人及其配偶的财产，得并入遗产总额中课税。该局提醒，若被继承人在死亡前2年内将要保人变更为子女，所赠与给子女的保单价值金仍是遗产，应课徵遗产税。

该局特别呼吁，若纳税义务人欲变更保单要保人时，可就近向稽徵机关洽询相关税负问题，以免遭补税处罚。