首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 爸爸留3张保单，却换来137万税单！」不是买了保险就能避税…这些魔鬼细节别忽略 2025-06-16

陈爸爸晚年经济无虞，最大心愿就是在自己离世后，儿子们能安心过日子。为了替孩子预留一笔资产，他听从理财专员建议，在七十多岁那年，一口气趸缴800万元，买下三张「投资型寿险保单」，并指定两位儿子为受益人。根据当时专员的说法是，「这类保单的保险金可以直接给受益人，不一定列入遗产课税范围，又能兼顾理财增值，可说是一举两得的安排。」

几年后，陈爸爸辞世，两兄弟根据保单设计，将三张保单列为「不计入遗产总额」，总金额达1,600多万元，让他们得以避开繁重税负。但没想到，几个月后国税局来函指出，其中两张B公司的「投资型寿险帐户价值」超过760万元，「应该列入遗产总额课税」，因此追加遗产税金额超过137万元。

对此，退休理财顾问廖嘉红（R姐）表示，很多高资产家庭都以为，只要买保险就可以节税，但真相是「保障型寿险」才有机会合法节税。

R姐进一步对此案例分析。她透露，国税局并不是针对「保单」这个名目课税，而是依据「质课税原则」来看这笔钱的性质。拆开保单的内容来看，有一部分是「寿险保障」，这是固定的保额，依《遗产及赠与税法》第16条第9款，可以不列入遗产。但另一部分是「投资帐户的价值」，这是市场操作后产生的获利，被认为是「财产性质」，应列入遗产课税。

国税局指出，「这些保单实际上是以保险为名、投资为实。若这笔投资收益能直接在被保险人死亡时转给下一代，却完全不课税，那就违背了公平原则。」基金和ETF都要课遗产税，不会因为穿上「保险」的外衣，投资帐户的价值就能免税，这违反了实质课税的公平原则。

「投资型保单」如果主要是投资帐户，就容易踩到税法红线。最终两兄弟的复查申请被驳回，因国税局仍坚持，那笔来自投资帐户的金额，本质上是财产转移，不能用「寿险」名义避税，补缴了137万的遗产税。

※本文获「退休理财顾问廖嘉红（R姐）」授权转载。