首页 ＞ 最新消息 > 国际租税 > 美通过伟大美丽法案 资诚点出台企进军美国五利多 2025-07-06

美国众议院在7月3日通过总统川普主导的「伟大美丽法案」(One Big Beautiful Bill Act；也简称为OBBBA)，预计将於4日由总统签署生效。这项总规模高达4.5兆美元的税改法案，为川普第二任期重大立法成果，对企业税、国际税务、清洁能源抵免、个人税等全面调整，对有意或已在美投资设厂的台湾企业带来五大税务利多。

资诚美国业务负责人苏宥人指出，台湾企业最有感的五项优惠包括，第一，100%加速折旧，针对2025年1月19日后取得并投入使用的新设备，可全额立即折旧，大幅减轻初期投资税负；第二，研发支出即时扣除，企业在美本土的研发费用可於发生年度全额列支，并可追溯至2022年，对高科技与制造业尤具吸引力。

第三，利息扣除弹性提升，改以EBITDA计算，排除国际收入影响，有助提升企业资金调度空间；第四，先进制造投资抵免提升至35%，针对高端制造设备与产能扩建提供实质抵减；第五，住宅建案可采用完工法计算收入，搭配低收入住宅税收抵免延长、机会区与新市场投资抵免永久化，有助台湾房地产及开发业者扩大在美布局。

此外，合格小型企业股票（QSBS）免税额也同步调高至1,500万美元，提升企业创投与资本市场诱因。

在国际税务部分，虽GILTI、FDII等制度有效税率略为调升至14%，但取消有形资产回报计算，并简化税务流程；BEAT最低税率提升至10.5%，同时保留研发抵减优惠，仍有利跨国企业运作。另取消对「不公平外国税收」的惩罚条款，也暂不适用OECD Pillar Two规则。

针对企业资金调度与捐赠，法案也增列限制，例如对自美国汇出至海外收款人的现金与票据课徵1%税金、企业慈善捐赠设下1%地板。

对拥有美国公民身分的台湾人而言，法案同样带来多项个人税务优惠，包括标准扣除额调高、子女与家庭抵免增加、SALT扣除上限提高至4万美元、赠与与遗产税免税额永久调升等，有助提升家庭财富传承效率。

苏宥人强调，这波税改对台湾企业赴美投资具明显诱因，能有效降低营运税负、提升竞争力，不过，若能进一步通过台美类租税协定法案，则有望大幅减轻企业双重课税压力，形成长期制度优势。