首頁 ﹥ 最新消息 > 遺產稅 &贈與稅 > 去世前2年贈與孩子土地！竟然一毛稅金都不用繳，國稅局曝1關鍵原因 2025-08-06

很多人退休後會考慮提前把房子或土地贈與給子女，避免遺產糾紛，但你知道嗎？如果贈與發生在過世前兩年內，這筆財產還是會被「併入遺產」，甚至因此多繳十幾萬稅金。依《遺產及贈與稅法》第11條與第15條，若你在過世前2年內，把財產贈與給配偶、子女或孫子媳婦（也就是民法上法定繼承人與其配偶），這筆贈與就會被視為還是你的遺產，必須併入遺產總額來課遺產稅。這時候民眾可能會想，那豈不是生前贈與時被課了贈與稅，去世時又被課遺產稅，這樣被課兩次稅合理嗎？

 

去世前2年贈與孩子土地！竟然一毛稅金都不用繳，國稅局曝1關鍵原因

不用擔心，法律規定你之前已繳的贈與稅與土地增值稅，可以加計利息後，用來抵掉應該繳的遺產稅，但有一個重要限制：抵稅額「不能超過」這筆贈與財產併入遺產後所增加的那一部分遺產稅額。

 

財政部分享案例：

林先生在113年3月13日把市值600萬的土地送給長子。

- 兒子繳了土地增值稅50萬

- 林先生繳了贈與稅30.6萬

- 共繳稅82萬（不含利息）

到了114年4月14日，林先生過世。

- 當時這塊地的公告現值漲到700萬

- 因為離過世不到2年，這塊地必須併入遺產

- 假設遺產稅稅率10%，這塊地就會多出70萬的遺產稅要繳

 

好消息是，生前已繳稅82萬，這些可以拿來抵掉這筆70萬遺產稅，不過雖然繳了82萬，但只能抵70萬，也就是說雖然孩子會被課70萬稅金，但因為之前繳過82萬了，所以一毛稅金也不用再補給國稅局，但多繳的這12萬不能退也不能挪用。

 

想要贈與子女務必注意4件事：

1、生前送財產給配偶、子女，距離過世不到2年，會被併入遺產再課一次稅

2、之前繳的贈與稅、土地增值稅可拿來抵，但最多只能抵掉那筆財產「額外增加的遺產稅」

3、多繳的稅不會退，也不能抵別的遺產

4、如果你總資產不超過1333萬，乾脆不要贈與，等過世讓子女繼承，幾乎什麼稅都不用繳，就只有房屋稅而已。​

 

資料來源：《財政部》​（相關報導： 兩個月內贈與子女976萬「免繳贈與稅」！專家教1招節稅，超過244萬元完全不用不擔心 ｜ 更多文章 ）