首頁 ﹥ 最新消息 > 遺產稅 &贈與稅 > 稅稅唸學堂／16歲買下淡水新市鎮房地 爸爸教科書等級操作 不怕國稅局課贈與稅 2025-11-14

2025/11/10 09:54:19

經濟日報 記者徐碧華／台北報導

想幫未成年小孩買房，怎麼做？台北國稅局碰到一個很典型的案例。一位16歲大男孩柏宇（化名）今年買下淡水新市鎮一戶房地，成交價約1,600萬元。爸爸以法定代理人的身分幫他向國稅局申報「非屬贈與」，舉證資金流程，完美在國稅局留下記錄。

 

未成年人買房 常視為爸媽的贈與

台北國稅局官員說，柏宇爸爸這個申報動作很重要，如果沒有在這個時刻核定「非屬贈與」，多年後柏宇賣掉這戶房地，資料一看，買進的時候不滿18歲，依遺產及贈與稅法第5條第5款，「當然」視為法定代理人的贈與，變成賣受贈房。

 

賣受贈房，成本會按「房屋評定現值＋土地公告現值」經物價調整計，而不是按1,600萬元的買進成交價計，成本低很多，柏宇可能要負擔高額的房地合一稅。

 

屆時柏宇主張是自有資金買的，不是爸、媽一次贈與。柏宇要舉證。柏宇爸爸「現在」主動申報，取得「非屬贈與同意移轉證明書」，省掉柏宇將來賣房需舉證的麻煩。

 

官員說，如果多年以後，柏宇找不到現在核發的非屬贈與證明，因為留有記錄，可以向國稅局申請補發，用以佐證。

 

「非屬贈與同意移轉證明書」很關鍵

國稅局官員說，對於未成年人買股票、買不動產，適用的是遺贈稅法第5條第5款，條文規定，「限制行為能力人或無行為能力人所購置之財產，視為法定代理人或監護人之贈與，但能證明支付之款項屬於購買人所有者，不在此限。」

 

柏宇還不滿18歲，只滿16歲，屬未成年。根據上述條款，國稅局會認定柏宇買的這個房子是爸媽的贈與，除非爸、媽能提出反證。

 

但柏宇爸爸的贈與稅風險不大。贈與不動產，如果按房屋評定現值和土地公告現值計，可能不超過一年的贈與免稅額244萬元，國稅局課不到爸、媽的贈與稅。

 

又或者，官員指出，目前並沒有系統性資料，快速篩選出未成年人名下出現大額財產變動。等到柏宇賣出房子回頭要課爸媽當年贈與稅，可能早過了五年的核課期。

 

所以，柏宇爸爸主動申報，取得非屬贈與證明，主要著眼於將來賣房的房地合一稅。

 

爸爸逐年贈與 從薪資戶轉到小孩定存戶

為什麼說是典型呢？官員指出，柏宇爸爸做得很標準。他幫柏宇開了一個帳戶，每年從自己的薪資帳戶轉出一大錢筆，多是百來萬，轉進柏宇的帳戶，然後幫柏宇存定存。

 

柏宇爸爸舉證，就是拿柏宇的存摺和自己薪資存摺，官員指出，對得出來柏宇帳戶的錢主要是從爸爸帳戶匯入，是來自爸爸的逐年贈與。

 

官員指出，非常容易辨認，因為柏宇的帳戶只進不出。顯然這個帳戶是專門規畫用作證明資金流程的。

 

柏宇帳戶除了爸爸的匯入款外，還有幾筆來自姑姑等親戚、長輩的匯款，各自的匯款金額沒那麼大，主要還是爸爸給的。

 

有趣的是，官員說：「爸爸的匯款沒有申報贈與，反倒是有親戚申報贈與。」贈與的是現金，沒有過戶的問題、金額不大又不到要繳稅，一般都不會申報贈與稅，柏宇遠親申報了，留下贈與的記錄。為什麼要留下贈與記錄？官員說：「不知道，猜不出來。」

 

現在有爸媽幫小孩存股，官員指出，資金流程的證明很簡單，「不是有兩本嗎，一本記錄資金進出、一本記錄股票進出，兩本摺子都帶來看，就像前述案例的定存摺子。」規畫資金流程的重點在於錢股都在裡面轉，最好不要從這帳戶中大筆提領錢出去、又再存進來，「進進出出，認證會很困難。」

 

另外，官員指出，如果柏宇爸爸此時沒有取得「非屬贈與同意移轉證明書」，將來賣房時要由柏宇舉證，柏宇可以向銀行申請歷史資料，如今資料都電子化，想來舉證也不太困難。