首頁 ﹥ 最新消息 > 遺產稅 &贈與稅 > 媽媽重病 要趕快先贈房給小孩嗎？3大魔鬼細節不可不知 生前贈與優缺點一次看 2025-12-25

媽媽重病在床，是否要先贈房給子女？資產傳承顧問廖嘉紅（R姐）表示，根據《遺產及贈與稅法》、《民法》等2大法律，藏著3大魔鬼細節不可不知，比如生前2年內贈與都視為遺產，要繳遺產稅；只有贈與繼承人才要繳稅，贈與親友的不算是遺產；而贈與受贈人後，其他繼承人就不能要求再分這筆財產。

 

R姐在臉書「R姐 廖嘉紅-繼承與贈與」表示，最近有位客戶的二代焦急詢問：「我媽現在重病住院，醫生說情況不樂觀，我跟弟弟想說，是不是該趕快把媽媽名下的房子贈與給我們，避免以後麻煩？」這個問題，其實非常多家庭都會遇到，而且牽涉到兩大法律領域：《遺產及贈與稅法》＋《民法》。

 

首先，根據《遺產及贈與稅法》第15條規定：如果在死亡前2年內把財產贈與給配偶、子女、孫子女、父母、兄弟姊妹、祖父母及他們的配偶，這部分財產會被視為遺產的一部分，要一併計入遺產總額、課徵遺產稅！

 

所以，雖然表面上看似把房子「送出去了」，但在國稅局眼裡，這些資產依舊要「當作遺產來課稅」！

 

不過，這裡藏著「3個魔鬼細節」，你一定要知道！

 

魔鬼細節1：「視為」遺產，本質上就不是遺產

 

法律用的是「視為」兩字，意思是：形式上是要課稅，但實際上贈與出去的財產已經不屬於繼承遺產，所有權早就轉移到受贈人了。換句話說，其他繼承人無法再分這筆財產！這是贈與給特定人最大的好處之一。

 

不是所有贈與，都會視為遺產

魔鬼細節2：不是所有贈與，都會視為遺產

 

只針對特定身分的受贈人（配偶、子女、孫子女、父母、兄弟姊妹、祖父母及其配偶）；若是贈與給「朋友、遠親」這類身分的人，就不會被視為遺產，自然也不會納入遺產稅的計算範圍。

 

魔鬼細節3：死前2年贈與，可能會增加遺產稅負擔！

 

死亡前2年贈與的資產仍需併入遺產，因增加遺產總額，進而提高遺產稅負擔。

 

好消息！高雄國稅局表示：已繳的贈與稅＋土地增值稅，連同按郵政儲金匯業局1年期定期存款利率計算之利息，可以申請扣抵遺產稅，但扣抵額不能超過因併計財產所增加的遺產稅額。

 

對原本免稅的家庭來說，反而因為併入死亡2年內的贈與財產，導致原本不用繳稅，反而多繳贈與稅與土地增值稅，真的得小心！

 

從民法來看又是怎麼說？根據《民法》第1148-1條，只有贈與給「繼承人」的財產，才會被當作遺產之一來處理遺產清算。但這個條文主要是保護債權人，確保繼承人不因為生前贈與而少還債，對於其他繼承人其實沒有太大好處。

 

R姐3個提醒如下：

 

(1) 如果媽媽贈與給你，贈與完成後，這筆財產就是你的。

(2) 其他兄弟姊妹不能要求重新分配或要求補償。

(3) 死亡前2年計入遺產繳稅，別忘了可能的稅務衝擊！

 

所以，如果家裡正在面臨這樣的選擇，最好諮詢專業顧問，做好評估再行動，才能兼顧法律、稅務與家族和諧喔！

 

※免責聲明：文中所提之相關政策法規和稅率，請以政府公布為準。