首页 ＞ 最新消息 > 遗产税 &赠与税 > 为爱埋单却换来近百万税单 母帮儿还债1200万遭认定「送钱」 国税局要课税 2025-06-06

妈妈疼孩子，出手帮忙还债，却没想到一份好意换来一张近百万元的税单。

 

财政部中区国税局近日分享一案例，有生存配偶在行使「夫妻剩余财产差额分配请求权」后，取得可观现金，因不忍心子女分得遗产后，还得分摊父亲生前债务，便自掏腰包帮忙偿还，未料这笔钱竟被视为「赠与」，被要求补缴近百万元赠与税。

 

善意出钱帮还债但没向继承人求偿，恐触及赠与税规定

 

这起案件主角是阿凤（化名），她的老公在112年过世后，依法请求并获得2,300万元的财产，该笔财产来自夫妻剩余财产差额分配，依法属於她的个人固有资产。

 

由於丈夫生前还留有银行债务1,200万元，阿美心疼三名子女，不愿他们背债，便自动以手上资金将该笔债务一次清偿。

 

然而，这个贴心举动却被国税局盯上。

 

原来，这笔债务在法律上应由所有继承人共同分担，若有四名继承人，每人约须承担300万元。阿凤虽然是出自善意，但等同於免除孩子应负担的债务，依照《遗产及赠与税法》第5条第1款规定，即属「视同赠与」，需依法申报并缴税。

 

最后，扣除每人每年244万元免税额后，阿凤仍须缴纳约95.6万元的赠与税。

 

忘记这步骤，恐让帮忙偿债变成「无声送钱」

 

中区国税局进一步解释，台湾实施的是「总遗产税制」，也就是针对被继承人死亡时留下的全部财产课徵遗产税，通常继承人应於完成遗产税缴纳后，再协议分割遗产内容。

 

在这之中，如果有继承人以自己的财产先行垫缴遗产税，或是帮忙偿还被继承人生前的债务，理应在后续的遗产分配中扣除这笔支出，或向其他继承人求偿。否则，国税局会将这笔「免除他人债务的行为」认定为赠与。

 

以此案例而言，亡夫留下银行存款2,300万元与债务1,200万元，阿凤主张「差额分配」后取得2,300万元。这笔钱是她依法请求的固有财产，不属於遗产，也不必与孩子共同分配。

 

若阿凤直接拿其中1,200万元替亡夫还债，却没有向三名子女求偿，这笔支出就会视同她将每人应负担的300万元「送给」了孩子，实质构成赠与，因此须依赠与税申报并补税。

 

此外，官员提醒，这类案件常见於配偶或家中长辈「善心代垫」，尤其是在无正式协议或求偿文件佐证的情况下，税务认定上往往吃亏。过去也有继承人未意识到这点，导致不但遗产没分到，还得额外缴税。

 

年度免税额可善用，避免一次补缴吃不消

 

那么，是否有方法可避免这类误踩税务红线？

 

国税局表示，民众若有帮忙清偿亡亲债务的打算，又希望避免触及赠与税课徵，可以选择透过善用每人每年244万元的赠与免税额，例如分年转帐、分期清偿等方式，减少单一年度内的赠与总额，进而降低税负。

 

或者，也可以在清偿债务后，保留与其他继承人之间的求偿证明文件，例如立下简单书面协议，确认这笔支出未免除其他人应负债务，即便尚未收到还款，也能避免被视为「无条件赠与」。

 

中区国税局局长楼美钟也呼吁，申报遗产税时若主张「夫妻剩余财产差额分配请求权」，并取得相应财产，在日后财务操作时务必小心。该笔财产属於生存配偶个人资产，一旦以该笔钱帮亡者还债，却未向继承人求偿，就容易被国税局认定是赠与，遭补税甚至受罚。